N_KAFI Kontrola a audit ve finančních institucích

Vysoká škola finanční a správní
léto 2011
Rozsah
2/1. 8 hodin/semestr. 5 kr. Ukončení: zk.
Vyučující
doc. Ing. Pavel Schránil, CSc. (cvičící)
Garance
Ing. Dana Kubíčková, CSc.
Katedra ekonomie a managementu (FES, KEM) – Katedry – Vysoká škola finanční a správní
Kontaktní osoba: Ing. Leona Randýsková
Rozvrh seminárních/paralelních skupin
N_KAFI/cFPH: každý lichý čtvrtek 10:30–11:14 S26, každý lichý čtvrtek 11:15–12:00 S26, P. Schránil
N_KAFI/pFPH: Čt 12:15–12:59 S26, Čt 13:00–13:45 S26, P. Schránil
N_KAFI/vFPH: Pá 11. 3. 13:45–15:15 S24, So 26. 3. 9:45–11:15 S24, 11:30–13:00 S24, Pá 8. 4. 13:45–15:15 S24, P. Schránil
Předpoklady
Znalosti účetnictví.
Omezení zápisu do předmětu
Předmět je otevřen studentům libovolného oboru.
Cíle předmětu
Cílem předmětu Kontrola a audit ve finančních institucích je seznámit se zejména s kontrolou a auditem, úlohou a funkcí vnitřního řídícího a kontrolního systému ve finančních institucích, jeho složkami. Vysvětlit rozdíl mezi vnitřní kontrolou a interním auditem. Vysvětlit proces auditu od plánování přes jeho jednotlivé fáze až po projednání zprávy z auditu.Dále vysvětlit úlohu interního auditu v oblasti identifikace , měření a řešení rizik, především v podmínkách bank. Objasnit rozdíly mezi auditem finančním a auditem operací.
Osnova
  • První část výkladu se věnuje vymezení vnitřního řídícího a kontrolního systému (dále VŘKS). Dále vývoji, problematice úlohy, podstaty a cílů vnitřní kontroly a interního auditu ve finančních institucích. Jde o výklad definice vnitřní kontroly a interního auditu, funkce vnitřní kontroly a interního auditu, jejich postavení v rámci vnitřního řídícího a kontrolního systému. Tato část se věnuje jednotlivým druhům kontroly, struktuře vnitřního a řídícího kontrolního systému. Zabývá se komponenty vnitřního kontrolního systému, kontrolním prostředím, monitoringem.Vychází z Vyhlášky č.123/2007 Sb. o pravidlech obezřetného podnikání, spořitelních a úvěrních družstev a obchodníků s cennými papíry Další část výkladu se zabývá profesionálním profilem interního auditora,etickým kodexem a chováním auditora, organizační strukturou útvaru interníhoauditu. Dále jde o výklad celého procesu auditu od jeho plánování přes jednotlivé fáze auditu, program, postupy a metody auditu, výběr vzorků a provádění testování auditovaných činností, dokumentaci auditu až po vydání zprávy auditora . Výklad pokračuje vymezením podstaty rizika. Zabývá se druhy rizik, odhalováním, hodnocením a řízením rizik. Další část je věnována provádění auditu operací, finančního auditu,úvěrovémurozboru, auditu jakosti a ekologického auditu.
Literatura
    povinná literatura
  • Vlasta Kašparovská a kol., Řízení obchodních bank, C.H.BECK PRO PRAXI, 2006
  • Vyhláška č.123/2007 Sb. o pravidlech obezřetného podnikání, spořitelních a úvěrních družstev a obchodníků s cennými papíry
  • Jiří Dvořáček, Interní audit a kontrola, C.H.BECK PRO PRAXI, 2003
    doporučená literatura
  • Fotr, J., Jak hodnotit a snižovat podnikatelské riziko, Praha, Management Press,1992
  • Zákon 254/2000 Sb. , o auditorech ve znění pozdějších úprav
  • Kontrolní systém společnosti jako součást procesu jejího řízení, Praha, ČIIA 1999
  • Králíček,Múllerová, Auditing, vydal Svaz účetních v nakladatelství Bilance, Praha, 1998
Metody hodnocení
Pro zápočet zpracování práce na zadané téma. Zkouška ústní.
Další komentáře
Předmět je dovoleno ukončit i mimo zkouškové období.
Předmět je zařazen také v obdobích léto 2008, léto 2009, léto 2010, léto 2012, léto 2013, léto 2014, léto 2015, léto 2016, léto 2017, léto 2018, léto 2019, léto 2020.