2024
Economic and Fiscal Risks of Corporate Taxation Option for Partnerships in Germany
BUSCHHAUS, MatthiasBasic information
Original name
Economic and Fiscal Risks of Corporate Taxation Option for Partnerships in Germany
Name in Czech
82 / 5 000 Ekonomická a fiskální rizika zdanění právnických osob pro partnerství v Německu
Authors
BUSCHHAUS, Matthias
Edition
Praha, Konference doktorandů na Vysoké škole finanční a správní 2024: Prezentace výsledků společenskovědního výzkumu s ekonomickými a finančními efekty (11. ročník) = Doctoral Student Conference at the University of Finance and Administration 2024: Results presentation of social science research with economic and financial effects (11th annual conference), p. 13-24, 11 pp. 2024
Publisher
Vysoká škola finanční a správní, a.s.
Other information
Language
English
Type of outcome
Proceedings paper
Field of Study
50200 5.2 Economics and Business
Country of publisher
Czech Republic
Confidentiality degree
is not subject to a state or trade secret
Publication form
electronic version available online
References:
Organization unit
University of Finance and Administration
ISBN
978-80-7408-277-1
Keywords (in Czech)
Daňová teorie, opční model, daňové modely, zdanění právnických osob
Keywords in English
Tax theory, option model, tax models, corporate taxation
Tags
Changed: 30/6/2025 09:54, Bc. Jan Peterec
V originále
The aim of this paper is the examination of the economic and fiscal risks of the taxation option available as of January 1, 2022 for partnerships in Germany to be taxed as corporations (hereinafter referred to as the "option model") in accordance with Section 1a of the German Corporation Tax Act ("KStG"). With regard to the economic risks, particular attention was paid to the economic risks for the exercising partnership, which arise both at the time the option is exercised and during the subsequent taxation process. As a result, the retrospective taxation risks and the lack of planning certainty regarding a potential reversion to the tried and tested taxation regime were recognised as the main risks in this regard. Regarding the fiscal risks, an assessment was made of the German government's forecast of additional and reduced tax revenue if the option model is implemented in law. This was supplemented by a classification of tax revenue with regard to the figures published by the German Federal Statistical Office for 2022. The result with regard to the fiscal risks was that there is no significant impact on the state budget in relation to the option model, meaning that no negative consequences have been recognised to date.
In Czech
Cílem této práce je zkoumání ekonomických a fiskálních rizik možnosti zdanění, která je k dispozici od 1. ledna 2022 pro partnerství v Německu, aby byla zdaněna jako korporace (dále jen „model opce“) v souladu s § 1a německého zákona o dani z příjmů právnických osob („KStG“). Pokud jde o ekonomická rizika, zvláštní pozornost byla věnována ekonomickým rizikům pro partnerství, které opci uplatňuje, která vznikají jak v okamžiku uplatnění opce, tak i během následného zdaňovacího procesu. V důsledku toho byla v tomto ohledu jako hlavní rizika uznána retrospektivní daňová rizika a nedostatek jistoty plánování ohledně možného návratu k osvědčenému daňovému režimu. Pokud jde o fiskální rizika, bylo provedeno posouzení prognózy německé vlády ohledně dodatečných a snížených daňových příjmů v případě zavedení modelu opce do zákona. Toto posouzení bylo doplněno klasifikací daňových příjmů s ohledem na údaje zveřejněné Německým spolkovým statistickým úřadem za rok 2022. Výsledkem, pokud jde o fiskální rizika, bylo, že model opce nemá významný dopad na státní rozpočet, což znamená, že dosud nebyly rozpoznány žádné negativní důsledky.