VYSOKÁ ŠKOLA FINANČNÍ A SPRÁVNÍ, o. p. s.
Teoretická východiska a možnosti praktické
aplikace optimalizovaného rozsahu a kvality
informačních povinností vybraných
finančních institucí
Ing. Petra Korbasová
3. ročník doktorského studia, obor Finance
Úvod prezentace
základní pojmy
 subjekty finančního trhu
 zkoumání finančních výkazů
 informační systémy – selekce chybových hlášení
Informační povinnosti subjektů finančního
trhu vůči České národní bance
Struktura vykazujících subjektů dohledu České národní banky
Vybrané subjekty finančního trhu
 tuzemské pojišťovny
 pobočky zahraničních pojišťoven působících
na tuzemském trhu
 pojišťovny jsou specifikovány ve vyhlášce č. 502/2002 Sb.,
kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb.,
o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro účetní jednotky,
které jsou pojišťovnami
Charakteristika způsobů předávání dat
automatizovaných výkazů do ČNB
 základním způsobem sběru dat ČNB jsou elektronické
způsoby sběru dat (rozvíjené v ČNB od roku 1991)
systém SDNS (Sběr dat od nebankovních subjektů)
systém dle konceptu EDI = Electronic Data Interchange
(výměna elektronických dat); datové rozhraní je nejčastěji
založeno na zprávách (formátech) EDIFACT / UN/EDIFACT
U vybraných subjektů finančního trhu jsou
generována k výkazům jednotlivá hlášení
 Chybné – subjekt nesplnil Jednovýkazovou kontrolu => výkaz nebyl ČNB přijat,
případně nesplňoval požadovaný formát či datový typ některé informace;
 Stornované – nebyla splněna Mezivýkazová kontrola , subjekt stornoval data z
důvodu zjištěné chyby po odeslání výkazu, chyba byla identifikována systémem
ČNB, oprava dat vykazujícího subjektu po auditu = subjekt musí opravit všechny
související výkazy.
 Replikované – data nebyla vykazujícím subjektem zaslána včas, tedy v termínu,
který je přesně stanoven, tudíž systém vybral data, která byla zaslána naposledy a
uloží je znovu, aby nevznikla mezera v časové řadě.
 Fiktivní – automaticky generované zprávy. Tyto zprávy jsou reakcí na potvrzení
správnosti dat vykazujícím subjektem. V případě, že je porušena například časová
řada vykazujícího subjektu, systém zašle automaticky tomuto subjektu žádost o
opravu dat či jejich potvrzení. Jsou-li data v pořádku, subjektu stačí data pouze
potvrdit a výkaz je na straně ČNB přijat.
 Platné – výkaz, který vykazující subjekt zaslal ČNB je v pořádku a je přijat.
Prvotní zpracování informací
– požadavky na informace
 příjemci účetních informací, tedy výkazů, požadují na celém
světě, aby informace uložené ve výkazech byly věrohodné,
objektivní a srozumitelné
 na jejich základě se přijímají velmi závažná rozhodnutí, často
s dlouhodobými důsledky
 formální podoba a zejména věcná náplň účetních výkazů
nemohou být ponechány na úplné libovůli podnikatelských
subjektů, ale jsou v každé zemi jistým způsobem (normativně
či jinak) upraveny
 nepodstatné informace zbytečně zatěžují výkaz a odvádějí
pozornost od důležitých informací
Základní problém v prvotním
zpracování informací
 vyfiltrování „špatných“ neboli chybných dat a komunikace
s protistranou, kde je dohodnuta neprodlená náprava
 v disertační práci se zabývám teoretickým hledáním
modálního intervalu ve statistice chybování ve výkazech
zkoumaných pojišťoven
Cílem disertační práce je:
 vyhodnocení, jaké informace lze z finančních výkazů, které
finanční instituce předkládají regulátorovi, tedy České národní
bance, použít k včasné identifikaci hrozících rizik
 zabývám se otázkou, zda jsou data ve výkazech dostatečná,
aby umožnily včasné odhalení jednotlivých „regulatorních“
rizik
 pokusím se stanovit, s jakou frekvencí by měly být zmíněné
výkazy předkládány, aby nedošlo k tomu, že požadovaná data
jsou sice výborným indikátorem možného problému, jsou však
od jednotlivých subjektů požadována příliš pozdě
Způsob postupu prováděných analýz
 rozbor jednotlivých rizik jako jednoho z důležitých fenoménů ekonomické teorie
 charakteristika situací, které lze nazvat rizikovými
 klasifikace příčin a indikátorů jednotlivých rizik, s důrazem na regulatorní rizika
 vlastní dedukce vyhodnocení, zda vykazované údaje finančních institucí mají
význam pro odhalení nebezpečí, tedy rizikového prostředí ve finanční instituci na
území České republiky
 zvolení metody explanace založené na ideji „pravděpodobnosti“
 nalezení vhodných řešení jak dosáhnout minimální chybovosti vykazovaných dat
od subjektů finančního trhu, které jsou povinny vykazovat na pravidelné bázi ČNB
 metodika zpracování disertační práce - metoda komparace, deskripce, analýzy a
syntézy
Děkuji Vám za pozornost