N_DTP Daňová teorie a politika

Vysoká škola finanční a správní
zima 2022
Rozsah
2/1/0. 12 hodin KS/semestr. 5 kr. Ukončení: zk.
Vyučující
Ing. Bc. Jan Hájek, Ph.D., MBA (cvičící)
Garance
doc. Ing. Jan Mertl, Ph.D.
Katedra financí (FES, KF) – Katedry – Vysoká škola finanční a správní
Kontaktní osoba: Ivana Plačková
Rozvrh seminárních/paralelních skupin
N_DTP/vEKPH: Pá 25. 11. 17:30–19:00 S11, 19:15–20:45 S11, Pá 9. 12. 14:00–15:30 S11, 15:45–17:15 S11, Pá 16. 12. 17:30–19:00 S11, 19:15–20:45 S11, J. Hájek
Předpoklady
Tento předmět nemá žádné předpoklady.
Omezení zápisu do předmětu
Předmět je otevřen studentům libovolného oboru.
Cíle předmětu
Na konci tohoto kurzu bude student schopen :
porozumět daňovým teoriím a využít jejich postulátů ve své odborné praxi;
pochopit rozdíly mezi fiskální, rozpočtovou a daňovou politikou a jejími nástroji;
na základě nabytých znalostí z daňové teorie, historie daní a přehledu o mechanismu fungování jednotlivých daňových instrumentů pochopit a snadněji se orientovat v oblasti praktického uplatňování daní;
získat přehled a znalosti z oblasti daňové teorii a politiky a porozumět mikroekonomickým a makroekonomickým dopadům zdanění;
interpretovat zásadní rozdíly ve zdaňování důchodů, spotřeby a majetku;
porozumět problematice efektivnosti ve zdanění a důsledkům vyplývajícím z vývoje administrativních nákladů zdanění;
porozumět a umět vysvětlit teorii daňové incidence a daňové spravedlnosti;
umět využít informací z oblasti teorie důchodových, majetkových a spotřebních daní, vlastností, výhod a nevýhod jednotlivých daní ve své praktické odborné činnosti;
pochopit principy, na nichž funguje daňová harmonizace v rámci Evropské unie;
získat přehled o uplatňovaných daňových instrumentech v zemích EU. vysvětlit a vyhodnotit současné reformní návrhy a tendence v současné daňové politice v kontextu hospodářské politiky a ekonomického vývoje.
Výstupy z učení
Student bude po absolvování předmětu schopen: - analyzovat současné vědecké poznatky v oblasti daňové teorie a politiky; - aplikovat daňovou teorii a politiku na český daňový systém; - zhodnotit návrhy na daňové reformy a reformy financování sociálního zabezpečení; - napsat studii o daňovém systému vybraného státu; - srovnat český daňový systém s daňovým systémem Slovenska či jiného státu.
Osnova
  • 1. Veřejné příjmy, jejich struktura a trendy. Rozpočtové určení daní. 2. Daňová kvóta. Daňové a odvodové klíny. Progresivita daní, systémy progrese. 3. Daňové mixy. Teorie optimálního zdanění. Daňové reformy. 4. Zdanění osobních příjmů: daňové výdaje, slevy na dani, společné zdanění příjmů. 5. Modely a systémy zdanění osobních příjmů, návaznost na sociální pojištění. 6. Reformy zdanění osobních příjmů, návaznost na sociální pojištění. 7. Modely a systémy zdanění příjmů společností a digitální ekonomiky 8. Modely a systémy zdanění kapitálových příjmů, příjmů OSVČ, sdílené a zakázkové ekonomiky 9. Modely a systémy zdanění obratu a přidané hodnoty 10. Spotřební daně a cla 11. Zdanění a dotování finančního sektoru. Sektorové daně 12. Majetkové a ekologické daně
Literatura
    povinná literatura
  • KUBÁTOVÁ, Květa. Daňová teorie a politika. 7. aktualiz. vyd. Praha: Wolters Kluwer ČR, 2018. ISBN 978-80-7598-165-3.
  • VANČUROVÁ, Alena, Lenka LÁCHOVÁ a Hana ZÍDKOVÁ. Daňový systém ČR 2020. Praha: Wolters Kluwer ČR, 2020. 408 s. ISBN 978-80-7598-887-4.
  • Vostatek, J.: Sociální zabezpečení je klíčem k české daňové reformě. FÓRUM sociální politiky, 2020, č. 3
  • Vostatek, J.: Zdanění příjmů a pojistné. Bulletin Komory daňových poradců 2014, č. 4
  • Vostatek. J.: Sociální úrazové modely a české pojištění odpovědnosti za pracovní úrazy a nemoci z povolání. FÓRUM sociální politiky, 2019, č. 6
  • Vostatek, J.: Zdanění příjmů a pojištění OSVČ a zaměstnanců. Working paper. Praha: VŠFS, 2018
    doporučená literatura
  • ŠIROKÝ, J. Daně v Evropské unii. 7. vyd. Praha : Leges, 2018. 382 s. ISBN 978-80-7502-274-5.
  • Vostatek, J.: Vysoké zdanění práce v Česku? Ale vůbec ne. Hospodářské noviny, ihned.cz. 25. 9. 2017. https://nazory.ihned.cz/c1-65892800-vysoke-zdaneni-prace-v-cesku-ale-vubec-ne
  • ZIMMERMANOVÁ, Jarmila. Ekologické zdanění a modelování jeho dopadů. 1. vyd. Praha: Wolters Kluwer, 2016. 232 s. ISBN 978-80-7552-062-3
  • Vostatek, J.: Financial Sector Taxation. In: Pavlát, V. a Schlossberger, O. (eds.): Proceedings of the 8th International Conference on „Financial Markets: Current State & Future Perspectives“. Praha: VŠFS, 2017, s. 140-150
  • Vostatek, J.: Tax Wedges and Labour Costs. In: Filipová L. a kol. (red.): Proceedings of 15th International Conference Economic Policy in the European Union Member Countries. Ostrava: VŠB-TU Ostrava, 2018, s. 306-323
  • Vostatek, J.: Návrh na malou a velkou důchodovou reformu včetně navazujících reforem pojistného, daně z příjmů, rodinných dávek a dávek na bydlení pro seniory. Working Paper č. 1/2018, Praha: VŠFS
  • EUROPEAN COMMISSION. Taxation Trends in the European Union 2020. Luxembourg: Publications Office of the EU, 2020. ISBN 978-92-76-16654-2
    neurčeno
  • BRYCHTA, Ivan et al. Tabulky a informace pro daně a podnikání: 2020. Praha: Wolters Kluwer ČR, 2020. 432 s. ISBN 978-80-7598-595-8
Výukové metody
Výuka probíhá formou přednášek a cvičení v prezenční formě studia a řízených skupinových konzultací v kombinované formě studia. Minimální povinná účast v prezenční formě studia je 75%, na řízených skupinových konzultacích v kombinované formě studia 50%. Studentům, kteří nesplní povinný rozsah účasti, mohou být v průběhu semestru zadány dodatečné studijní povinnosti (v míře, která umožní prokázat studijní výsledky a získané kompetence nezbytné pro úspěšné zakončení předmětu).
Metody hodnocení
Písemná zkouška, délka trvání 60 minut. Test obsahuje 5 otázek . K úspěšnému zvládnutí zkoušky je třeba správně odpovědět aspoň 3 otázky (60 procent bodů).
Další komentáře
Předmět je dovoleno ukončit i mimo zkouškové období.
Předmět je zařazen také v obdobích léto 2008, léto 2009, léto 2010, léto 2011, zima 2012, zima 2014, zima 2015, zima 2016, zima 2017, zima 2018, zima 2019, zima 2020, zima 2021, zima 2023, zima 2024.