N_DTP Daňová teorie a politika

Vysoká škola finanční a správní
zima 2025
Rozsah
2/0/0. 12 hodin KS/semestr. 6 kr. Ukončení: zk.
Garance
doc. Ing. Jan Mertl, Ph.D.
Katedra financí (FES, KF) – Katedry – Vysoká škola finanční a správní
Kontaktní osoba: Dita Egertová
Předpoklady
Tento předmět nemá žádné předpoklady.
Omezení zápisu do předmětu
Předmět je otevřen studentům libovolného oboru.
Cíle předmětu
Na konci tohoto kurzu bude student schopen :
porozumět fungování daní a využít to v podnikové praxi;
pochopit rozdíly mezi fiskální, rozpočtovou a daňovou politikou a jejími nástroji;
na základě nabytých znalostí z daňové teorie, historie daní a přehledu o mechanismu fungování jednotlivých daňových instrumentů pochopit a snadněji se orientovat v oblasti praktického uplatňování daní;
získat přehled a znalosti z oblasti daňové teorii a politiky a porozumět mikroekonomickým a makroekonomickým dopadům zdanění;
interpretovat zásadní rozdíly ve zdaňování důchodů, spotřeby a majetku;
porozumět problematice efektivnosti ve zdanění a důsledkům vyplývajícím z vývoje administrativních nákladů zdanění;
porozumět a umět vysvětlit teorii daňové incidence a daňové spravedlnosti;
umět využít informací z oblasti teorie důchodových, majetkových a spotřebních daní, vlastností, výhod a nevýhod jednotlivých daní ve své praktické odborné činnosti a hospodaření podniků;
pochopit principy, na nichž funguje daňová harmonizace v rámci Evropské unie;
získat přehled o uplatňovaných daňových instrumentech v zemích EU. vysvětlit a vyhodnotit současné reformní návrhy a tendence v současné daňové politice v kontextu hospodářské politiky a ekonomického vývoje.
Výstupy z učení
Student bude po absolvování předmětu schopen: - pochopit a vysvětlit současné odborné poznatky v oblasti daňové teorie a politiky; - uvědomit si daňové aspekty podnikání - aplikovat daňovou teorii a politiku v praxi podniku a hospodářské praxi obecně; - použít poznatky o daních při aktivitách podniku daní se dotýkajících (např. výplata mezd, prodej zboží, zdanění zisku) - zhodnotit návrhy na daňové reformy a reformy financování sociálního zabezpečení; - porozumět konstrukci daňového systému vybraného státu; - srovnat český daňový systém s daňovým systémem jiné členské země EU
Osnova
1. Veřejné příjmy, jejich struktura a trendy. Rozpočtové určení daní. 2. Daňová kvóta. Daňové a odvodové klíny. Progresivita daní, systémy progrese. 3. Daňové mixy. Teorie optimálního zdanění, daňové principy. Daňové reformy. 4. Zdanění osobních příjmů: daňové výdaje, slevy na dani, společné zdanění příjmů. 5. Modely a systémy zdanění osobních příjmů, návaznost na sociální pojištění. Zdanění mezd a příjmů ze samostatné výdělečné činnosti. 6. Modely a systémy zdanění příjmů společností a digitální ekonomiky. Zdanění kapitálových příjmů, sdílené a zakázkové ekonomiky. 7. Reformy zdanění příjmů. Daně z příjmů a sociální pojištění v hospodářské praxi, mezinárodní srovnání, jejich harmonizace, optimalizace. Daňové úniky. 8. Majetkové daně. 9. Modely a systémy zdanění obratu a přidané hodnoty. 10. Spotřební daně a cla. 11. Zdanění a dotování finančního sektoru. Sektorové daně. 12. Ekologické daně. Nástroje daňové politiky v Evropské unii.
Literatura
    povinná literatura
  • KUBÁTOVÁ, Květa. Daňová teorie a politika. 7. aktualiz. vyd. Praha: Wolters Kluwer ČR, 2018. ISBN 978-80-7598-165-3.
  • VANČUROVÁ, Alena; ZÍDKOVÁ, Hana. Daně v podnikání. 2., aktualizované vydání. Praha: Wolters Kluwer ČR, 2022. 368 s. ISBN 978-80-7676-359-3.
  • Directorate-General for Taxation and Customs Union. 2025. Annual Report on Taxation 2025. European Commission
  • NERUDOVÁ, Danuše. Daňová politika v Evropské unii. 2. vydání. Praha: Wolters Kluwer, 2024. ISBN 978-80-7676-826-8.
    doporučená literatura
  • Vostatek, J.: Sociální zabezpečení je klíčem k české daňové reformě. FÓRUM sociální politiky, 2020, č. 3
  • ZIMMERMANOVÁ, Jarmila. Ekologické zdanění a modelování jeho dopadů. 1. vyd. Praha: Wolters Kluwer, 2016. 232 s. ISBN 978-80-7552-062-3
  • Vostatek, J.: Financial Sector Taxation. In: Pavlát, V. a Schlossberger, O. (eds.): Proceedings of the 8th International Conference on „Financial Markets: Current State & Future Perspectives“. Praha: VŠFS, 2017, s. 140-150
  • ŠIROKÝ, Jan. Daně v Evropské unii. 7. vyd. Praha: Leges, 2018, 384 s. ISBN 978-80-7502-274-5. info
  • Vostatek, J.: Tax Wedges and Labour Costs. In: Filipová L. a kol. (red.): Proceedings of 15th International Conference Economic Policy in the European Union Member Countries. Ostrava: VŠB-TU Ostrava, 2018, s. 306-323
  • Vostatek. J.: Sociální úrazové modely a české pojištění odpovědnosti za pracovní úrazy a nemoci z povolání. FÓRUM sociální politiky, 2019, č. 6
  • Vostatek, J.: Návrh na malou a velkou důchodovou reformu včetně navazujících reforem pojistného, daně z příjmů, rodinných dávek a dávek na bydlení pro seniory. Working Paper č. 1/2018, Praha: VŠFS
  • Vostatek, J.: Zdanění příjmů a pojištění OSVČ a zaměstnanců. Working paper. Praha: VŠFS, 2018
  • Vostatek, J.: Daňová politika Fialovy vlády. Working Paper 2/2023. Praha: VŠFS
  • Náhradní obsah: Vančurová, A. – Zídková, H.: Daňový systém ČR 2024. Praha: Wolters Kluwer ČR, 2024
  • Vančurová, A., Zídková, H.: Daňový systém ČR 2024. Praha: Wolters Kluwer ČR, 2024
  • Vostatek, J.: Jednotné inkasní místo pro Česko. FÓRUM sociální politiky, 2022, č. 2, dostupné na: https://www.rilsa.cz/casopis-fsp
  • Vostatek, J.: Reforma zdanění přidané hodnoty. FÓRUM sociální politiky. 2024, č. 2
  • Vostatek, J.: Penzijní a stavební spoření. FÓRUM sociální politiky, 2023, č. 2
Výukové metody
Výuka probíhá formou přednášek a cvičení v prezenční formě studia a řízených skupinových konzultací v kombinované formě studia. Minimální povinná účast v prezenční formě studia je 75%, na řízených skupinových konzultacích v kombinované formě studia 50%. Studentům, kteří nesplní povinný rozsah účasti, mohou být v průběhu semestru zadány dodatečné studijní povinnosti (v míře, která umožní prokázat studijní výsledky a získané kompetence nezbytné pro úspěšné zakončení předmětu).
Metody hodnocení
Písemná zkouška s možným ústním doplněním. K úspěšnému složení zkoušky je třeba získat alespoň 60 procent bodů.
Další komentáře
Předmět je dovoleno ukončit i mimo zkouškové období.
Předmět je zařazen také v obdobích léto 2008, léto 2009, léto 2010, léto 2011, zima 2012, zima 2014, zima 2015, zima 2016, zima 2017, zima 2018, zima 2019, zima 2020, zima 2021, zima 2022, zima 2023, zima 2024.
  • Statistika zápisu (nejnovější)
  • Permalink: https://is.vsfs.cz/predmet/vsfs/zima2025/N_DTP