B_CDS_A Český daňový systém A

Vysoká škola finanční a správní
léto 2012
Rozsah
2/0. 8 hodin KS/semestr. 4 kr. Ukončení: zk.
Vyučující
Ing. Yvona Legierská, Ph.D. (cvičící)
prof. Ing. Václav Vybíhal, CSc. (cvičící)
Garance
prof. Ing. Václav Vybíhal, CSc.
Katedra financí (FES, KF) – Katedry – Vysoká škola finanční a správní
Kontaktní osoba: Lenka Pokorná
Omezení zápisu do předmětu
Předmět je otevřen studentům libovolného oboru.
Cíle předmětu
Cílem předmětu je :
dosáhnout zvládnutí problematiky daňové soustavy v českém podnikatelském prostředí,
zdůraznit kompatibility daňové soustavy ČR v rámci integračního procesu EU,
dosažené znalosti a dovednosti získané procvičováním příkladů a řešením případových studií využít ve směru zvýraznění a posílení odborného profilu absolventa,
seznámit studenty s okruhem pojmů využívaných v souvislosti s daňovou problematikou a s principy, instrumenty a mechanismy fungování jednotlivých daní daňové soustavy ČR,
zvládnout problematiku spojenou se široce strukturovanou činností plátců daně z přidané hodnoty, spotřebních a ekologických daní;
významnnou pozornost věnovat zejména daním z příjmů fyzických i právnických osob včetně daňového odpisování majetku tak, aby byl student schopen vyplnit přiznání k dani,
v rámci struktury předmětu zvládnout a porozumět problematice zdravotního a sociálního pojištění.
Osnova
  • Úvod do problematiky – základní pojmový aparát a český daňový systém. (Explikace pojmů daně, poplatky, clo, odvod, pojistné, dávky.
  • Klasifikace daní. Požadavky obecně kladené na daňový systém. Daňová soustava ČR, její charakteristika a geneze. Daňová přiznání a techniky výběru daně. Daně a integrační proces v EU – daňová harmonizace, konkurence a koordinace. Daňová kvóta. Vlastnosti a funkce daní).
  • Sociální a zdravotní pojištění. (Plátci pojistného, rozhodné období, vyměřovací základ zaměstnance, zaměstnavatele a OSVČ. Povinnosti zaměstnavatelů a státu. Minimální a maximální vyměřovací základ. Sazby a splatnost pojistného).
  • Zdaňování příjmů fyzických osob I. (Poplatník daně z příjmů, rezident a nerezident, předmět daně, příjmy od daně osvobozené, metodika stanovení základu daně fyzické osoby. Nezdanitelné částky a odčitatelné položky, slevy na dani. Zdaňování příjmů ze závislé činnosti. Stanovení výše náhrad ze mzdy a výše dávky z nemocenského pojištění).
  • Zdaňování příjmů fyzických osob II. (Zdaňování příjmů z podnikání a z jiné samostatné výdělečné činnosti, příjmů z kapitálového majetku, z pronájmu a ostatních příjmů. Daňové režimy rozdělování příjmů a výdajů na spolupracující osoby. Specifika zdaňování příjmů společníků v.o.s. a komplementářů k.s. Daň stanovená paušální částkou).
  • Daň z příjmů právnických osob. (Poplatník daně, předmět daně, příjmy osvobozené od daně. Zdaňovací a zálohové období. Metodika stanovení základu daně právnické osoby. Vymezení a praktické uplatnění nákladů (výdajů) na dosažení, zajištění a udržení zdanitelných příjmů, tj. daňově uznatelných a neuznatelných nákladů. Daňový odpis pohledávek a tvorba opravných položek, rezervy na opravy hmotného majetku).
  • Daňové odpisování majetku. (Explikace pojmů hmotný majetek, nehmotný majetek, odpisování, technické zhodnocení, oprava, modernizace, rekonstrukce majetku. Subjekt a zásady odpisování. Vstupní a zůstatková cena majetku. Doba odpisování. Způsoby a metody odpisování).
  • Spotřební a energetické (ekologické) daně. (Základní pojmový aparát – daňové území, daňový sklad, dovoz, vývoz, daňový zástupce,plátce daně, vznik daňové povinnosti, vracení daně, zdaňovací období, daňové přiznání a splatnost daně. Zásady zdaňování minerálních olejů, lihu, piva, vína a meziproduktů, tabákových výrobků). Principy zdaňování zemního plynu, pevných paliv a elektřiny v rámci ekologických daní).
  • Daň z přidané hodnoty I. (Explikace základních pojmů. Předmět daně. Mechanismus fungování daně. Místo a datum uskutečnění zdanitelného plnění. Plnění osvobozená od daně bez nároku a s nárokem na odpočet. Základ daně a sazby daně. Daň na výstupu a daň na vstupu. Odpočet daně. Krácení nároku na odpočet daně. Vlastní daňová povinnost a nadměrný odpočet).
  • Daň z přidané hodnoty II. (Daňové doklady. Daň z přidané hodnoty ve vztazích k jiným členským zemím EU (intrakomunitární plnění) a k třetím zemím. Vrácení daně. Správa daní. Řešení daňové případové studie s implementací údajů do daňového přiznání).
  • Majetkové daně I. (Charakteristika a struktura majetkových daní. Daň z nemovitostí. Zásady zdaňování pozemků a staveb. Uplatňování sazbových zvýšení a koeficientů. Správa daně z nemovitostí).
  • Majetkové daně II. (Daň silniční – poplatník a předmět daně, osvobození od daně, základ daně a sazby daně, vznik a zánik daňové povinnosti, placení daně, slevy na dani a správa daně).
  • Majetkové daně III. (Daň dědická, daň darovací a daň z převodu nemovitostí. Poplatník daně, předmět daně a základ daně, odčitatelné položky. Rozdělení osob do skupin pro účely daně dědické a darovací. Sazby daně. Správa daní).
Literatura
    povinná literatura
  • VANČUROVÁ,A.-LÁCHOVÁ,L. Daňový systém ČR 2010 aneb učebnice daňového práva. 10. vyd. Praha : VOX, 2010. 355 s. ISBN 978-80- 86324-86-9.
  • VYBÍHAL,V. Zdaňování příjmů fyzických osob 2010, praktický průvodce. 6. vyd. Praha : Grada Publishing, 2010. 224 s. ISBN 978-80-247-3426-2.
    doporučená literatura
  • KUBÁTOVÁ,K. Daňová teorie a politika. 5. vyd. Praha : Wolters Kluwer, 2010. 276 s. ISBN 978-80-7357-574-8.
    neurčeno
  • VYBÍHAL,V. a kol. Mzdové účetnictví 2012, praktický průvodce. 15. vyd. Praha : Grada Publishing, 2012. 448 s. ISBN 978-80-247-4101-7.
Záložky
https://is.vsfs.cz/ln/tag/VŠFS:B_CDS_A!
Výukové metody
Přednáška doplněná cvičením (prezenční forma) a řízená konzultace (kombinovaná forma).
Metody hodnocení
Zkouška Písemná, délka trvání 60 minut. Písemný test obsahuje 6 výkladových otázek a 4 příklady. Bodové hodnocení písemného testu. Každý příklad a otázka hodnoceny maximálně 10 body. Na opravném termínu lze studenta kromě písemného testu přezkoušet i ústně.
Další komentáře
Poznámka k ukončení předmětu: ISP
Předmět je dovoleno ukončit i mimo zkouškové období.
Předmět je zařazen také v obdobích zima 2008, léto 2009, zima 2009, léto 2010, zima 2010, léto 2011, zima 2011, zima 2012.