VSFS:B_CDS_A Czech Tax System A - Course Information

B_CDS_A Czech Tax System A

Extent and Intensity

2/0/0. 4 credit(s). Type of Completion: zk (examination).

Teacher(s)

doc. Ing. Jaroslava Durdisová, CSc. (seminar tutor)
Ing. Yvona Legierská, Ph.D. (seminar tutor)
doc. Ing. Jan Mertl, Ph.D. (seminar tutor)
prof. Ing. Václav Vybíhal, CSc. (seminar tutor)

Guaranteed by

prof. Ing. Václav Vybíhal, CSc.
Department of Finance – Departments – University of Finance and Administration
Contact Person: Jana Rožnovská, DiS.

Timetable of Seminar Groups

B_CDS_A/cVKLks: Thu 4. 3. 14:00–15:30 K206, 15:45–17:15 K206, Thu 1. 4. 14:00–15:30 K206, 15:45–17:15 K206, J. Mertl
B_CDS_A/pVMO: each even Wednesday 13:00–13:45 M22, each even Wednesday 14:00–14:44 M22, each even Wednesday 14:45–15:30 M22, each even Wednesday 15:45–16:29 M22, J. Mertl
B_CDS_A/pVPH: Thu 10:30–11:14 E224, Thu 11:15–12:00 E224, Y. Legierská
B_CDS_A/uVPH: Tue 23. 3. 14:00–15:30 E224, 15:45–17:15 E224, Tue 30. 3. 14:00–15:30 E224, 15:45–17:15 E224, V. Vybíhal
B_CDS_A/vVMO: Sat 6. 2. 9:45–11:15 M25, 11:30–13:00 M25, Fri 19. 2. 13:45–15:15 M26, 15:30–17:00 M26, J. Mertl
B_CDS_A/vVPH: Fri 5. 2. 13:45–15:15 E124, 15:30–17:00 E124, Sat 20. 2. 14:00–15:30 E124, 15:45–17:15 E124, Y. Legierská

Prerequisites (in Czech)

B_VF

Course Enrolment Limitations

The course is also offered to the students of the fields other than those the course is directly associated with.

fields of study / plans the course is directly associated with

• Public Administration (programme VSFS, B-HPS) (2)

Course objectives (in Czech)

Cílem předmětu je dosáhnout zvládnutí problematiky daňové soustavy v českém podnikatelském prostředí a zdůraznění její kompatibility v rámci integračního procesu EU. Dosažené znalosti a dovednosti získané procvičováním příkladů a řešením případových studií by měly přispět ke zvýraznění a posílení odborného profilu absolventa. Obsahem předmětu je seznámit studenty s okruhem pojmů využívaných v souvislosti s daňovou problematikou a s principy, instrumenty a mechanismy fungování jednotlivých daní daňové soustavy ČR. Kromě otázek spojených se široce strukturovanou činností plátců daně z přidané hodnoty, spotřebních a ekologických daní je významná pozornost věnována zejména daním z příjmů fyzických i právnických osob včetně daňového odpisování majetku. V rámci struktury předmětu je v návaznosti na daně rámcově zařazena i problematika zdravotního a sociálního pojištění.

Syllabus (in Czech)

• 1. Úvod do problematiky – základní pojmový aparát a český daňový systém. (Explikace pojmů daně, poplatky, clo, odvod, pojistné, dávky. Klasifikace daní. Požadavky obecně kladené na daňový systém. Daňová soustava ČR, její charakteristika a geneze. Daňová přiznání a techniky výběru daně. Daně a integrační proces v EU – daňová harmonizace, konkurence a koordinace. Daňová kvóta. Vlastnosti a funkce daní).
• 2. Sociální a zdravotní pojištění. (Plátci pojistného, rozhodné období, vyměřovací základ zaměstnance, zaměstnavatele a OSVČ. Povinnosti zaměstnavatelů a státu. Minimální a maximální vyměřovací základ. Sazby a splatnost pojistného).
• 3. Zdaňování příjmů fyzických osob I. (Poplatník daně z příjmů, rezident a nerezident, předmět daně, příjmy od daně osvobozené, metodika stanovení základu daně fyzické osoby. Nezdanitelné částky a odčitatelné položky, slevy na dani. Zdaňování příjmů ze závislé činnosti. Stanovení výše náhrad ze mzdy a výše dávky z nemocenského pojištění).
• 4. Zdaňování příjmů fyzických osob II. (Zdaňování příjmů z podnikání a z jiné samostatné výdělečné činnosti, příjmů z kapitálového majetku, z pronájmu a ostatních příjmů. Daňové režimy rozdělování příjmů a výdajů na spolupracující osoby. Specifika zdaňování příjmů společníků v.o.s. a komplementářů k.s. Daň stanovená paušální částkou).
• 5. Daň z příjmů právnických osob. (Poplatník daně, předmět daně, příjmy osvobozené od daně. Zdaňovací a zálohové období. Metodika stanovení základu daně právnické osoby. Vymezení a praktické uplatnění nákladů (výdajů) na dosažení, zajištění a udržení zdanitelných příjmů, tj. daňově uznatelných a neuznatelných nákladů. Daňový odpis pohledávek a tvorba opravných položek, rezervy na opravy hmotného majetku).
• 6. Daňové odpisování majetku. (Explikace pojmů hmotný majetek, nehmotný majetek, odpisování, technické zhodnocení, oprava, modernizace, rekonstrukce majetku. Subjekt a zásady odpisování. Vstupní a zůstatková cena majetku. Doba odpisování. Způsoby a metody odpisování. Mimořádné odpisy jako protikrizové opatření).
• 7. Spotřební a energetické (ekologické) daně. (Základní pojmový aparát – daňové území, daňový sklad, dovoz, vývoz, daňový zástupce, plátce daně, vznik daňové povinnosti, vracení daně, zdaňovací období, daňové přiznání a splatnost daně. Zásady zdaňování minerálních olejů, lihu, piva, vína a meziproduktů, tabákových výrobků). Principy zdaňování zemního plynu, pevných paliv a elektřiny v rámci ekologických daní).
• 8. Daň z přidané hodnoty I. (Explikace základních pojmů. Předmět daně. Mechanismus fungování daně. Místo a datum uskutečnění zdanitelného plnění. Plnění osvobozená od daně bez nároku a s nárokem na odpočet. Základ daně a sazby daně. Daň na výstupu a daň na vstupu. Odpočet daně. Krácení nároku na odpočet daně. Vlastní daňová povinnost a nadměrný odpočet).
• 9. Daň z přidané hodnoty II. (Daňové doklady. Daň z přidané hodnoty ve vztazích k jiným členským zemím EU (intrakomunitární plnění) a k třetím zemím. Vrácení daně. Správa daní. Řešení daňové případové studie s implementací údajů do daňového přiznání).
• 10. Majetkové daně I. (Charakteristika a struktura majetkových daní. Daň z nemovitostí. Zásady zdaňování pozemků a staveb. Uplatňování sazbových zvýšení a koeficientů. Správa daně z nemovitostí).
• 11. Majetkové daně II. (Daň silniční – poplatník a předmět daně, osvobození od daně, základ daně a sazby daně, vznik a zánik daňové povinnosti, placení daně, slevy na dani a správa daně).
• 12. Majetkové daně III. (Daň dědická, daň darovací a daň z převodu nemovitostí. Poplatník daně, předmět daně a základ daně, odčitatelné položky. Rozdělení osob do skupin pro účely daně dědické a darovací. Sazby daně. Správa daní).

Literature

required literature
• VANČUROVÁ,A.-LÁCHOVÁ,L. Daňový systém ČR 2008 aneb učebnice daňového práva. 9. vyd. Praha : VOX, 2008. 319 s. ISBN 978-80- 86324-72-2.
• VYBÍHAL,V. Zdaňování příjmů fyzických osob 2010, praktický průvodce. 6. vyd. Praha : Grada Publishing, 2010. 218 s. ISBN 978-80-247-3426-2.

recommended literature
• KUBÁTOVÁ,K. Daňová teorie a politika. 4. vyd. Praha : ASPI, 2006. 279 s. ISBN 80-7357-205-2.
• VYBÍHAL,V. a kol. Mzdové účetnictví 2010, praktický průvodce. 13. vyd. Praha : Grada Publishing, 2010. 442 s. ISBN 978-80-247-3347-0.

Bookmarks

https://is.vsfs.cz/ln/tag/VŠFS:B_CDS_A!

Teaching methods (in Czech)

Přednáška doplněná cvičením (prezenční forma) a řízená konzultace (kombinovaná forma).

Assessment methods (in Czech)

Písemná zkouška, délka trvání 60 minut. Písemný test obsahuje 6 výkladových otázek a 4 příklady. Bodové hodnocení písemného testu. Každý příklad a otázka hodnoceny maximálně 10 body. Na opravném termínu lze studenta kromě písemného testu přezkoušet i ústně.

Language of instruction

Czech

Further comments (probably available only in Czech)

The course can also be completed outside the examination period.
Information on the extent and intensity of the course: 8hodin/semestr.

• Enrolment Statistics (Summer 2010, recent)
  
• Permalink: https://is.vsfs.cz/course/vsfs/summer2010/B_CDS_A