B_ODOP Optimalizace daní a odvodů podniku

Vysoká škola finanční a správní
léto 2012
Rozsah
1/1. 6 hodin KS/semestr. 3 kr. Ukončení: z.
Vyučující
Ing. Yvona Legierská, Ph.D. (přednášející)
Garance
prof. Ing. Václav Vybíhal, CSc.
Katedra financí (FES, KF) – Katedry – Vysoká škola finanční a správní
Kontaktní osoba: Lenka Pokorná
Rozvrh seminárních/paralelních skupin
B_ODOP/cR12PH: každý sudý čtvrtek 15:45–16:29 E224, každý sudý čtvrtek 16:30–17:15 E224, Y. Legierská
B_ODOP/cR34PH: každou lichou středu 15:45–16:29 E122, každou lichou středu 16:30–17:15 E122, Y. Legierská
B_ODOP/pRPH: každý sudý čtvrtek 14:00–14:44 E224, každý sudý čtvrtek 14:45–15:30 E224, Y. Legierská
B_ODOP/uRPH: Út 27. 3. 14:00–15:30 E122, Út 10. 4. 14:00–15:30 E122, Út 17. 4. 15:45–17:15 E122, Y. Legierská
B_ODOP/vRMO: So 14. 4. 9:45–11:15 M17, Pá 27. 4. 13:45–15:15 M17, 15:30–17:00 M17, Y. Legierská
B_ODOP/vRPH: Pá 10. 2. 17:15–18:45 E126, So 25. 2. 11:30–13:00 E126, 14:00–15:30 E126, Y. Legierská
Omezení zápisu do předmětu
Předmět je otevřen studentům libovolného oboru.
Cíle předmětu
Po absolvování tohoto předmětu by měl student :
zvládnout problematiku optimalizace daní a odvodů podniku;
procvičováním příkladů a řešením případových studií dosáhnout znalostí a dovedností zvýratňujících a posilujících odborný profil absolventa;
porozumět problematice optimalizace daně z příjmů týkající se vztahu zaměstnance a zaměstnavatele (tzv. závislé činnosti);
vysvětlit daňové režimy a techniky výběru daně z příjmů podnikatelů a dalších OSVČ včetně vazby na pojistné režimy a metodiku rozdělování příjmů a výdajů na spolupracující osoby;
použít informace získané v oblasti daně z příjmů právnických osob ke kvalifikované orientaci zejména v oblasti metodiky stanovení základu daně právnické osoby včetně optimalizace základu daně z titulu odpisování hmotného a nehmotného majetku, finančního leasingu, tvorby rezerv a opravných položek a daňového odpisu pohledávek;
porozumět daňovým vztahům k zahraničí (s ohledem na vztahy v rámci EU);
orientovat se ve smlouvách a metodách zamezení mezinárodního dvojího zdanění a v zásadách zdaňování příjmů nerezidentů a rezidentů ČR;
porozumět mechanismu fungování daně z přidané hodnoty v rámci ČR a EU s návazností na interpretaci harmonizačního procesu probíhajícího uvnitř EU;
porozumět konstrukčním prvkům daně z přidané hodnoty, uplatňování této daně v podnikové praxi včetně zásad problematiky intrakomunitárního plnění, dovozu a vývozu a dalších důležitých aspektů fungování daně z přidané hodnoty.
Osnova
  • Úvod do problematiky optimalizace daní a odvodů podniku;
  • Optimalizace daní z příjmů ze závislé činnosti a z nezávislé činnosti;
  • Optimalizace uplatňování nezdanitelných částí základů daně, odčitatelných položek a slev na dani;
  • Řešení případové studie (DPS 1) z hlediska optimalizace daně z příjmů fyzických osob;
  • Optimalizace daně z příjmů právnických osob;
  • Optimalizace daně z příjmů z titulu uplatňování daňově uznatelných nákladů;
  • Optimalizace daně z příjmů z titulu uplatňování rezerv, odpisu pohledávek a tvorby opravných položek;
  • Optimalizace daně z příjmů z titulu uplatňování daňových odpisů;
  • Řešení případové studie (DPS 2) z hlediska optimalizace daně z příjmů právnických osob;
  • Optimalizace daňových vztahů k zahraničí;
  • Optimalizace daní z hlediska uplatňování daně z přidané hodnoty;
  • Intrakomunitární plnění a optimalizace jeho plnění v oblasti daně z přidané hodnoty. Řešení daňové případové studie (DPD 3) plátce DPH s implementací údajů do přiznání k dani z přidané hodnoty.
Literatura
    povinná literatura
  • VYBÍHAL,V. Zdaňování příjmů fyzických osob 2010, praktický průvodce. 6. vyd. Praha : Grada publishing, 2010. 218 s. ISBN 978-80-247-3426-2.
  • VANČUROVÁ,A.-LÁCHOVÁ,L. Daňový systém ČR 2010 aneb učebnice daňového práva. 10. vyd. Praha : VOX, 2010. 355 s. ISBN 978-80-86324-86-9.
    doporučená literatura
  • KUBÁTOVÁ,K. Daňová teorie a politika. 5. vyd. Praha : Wolters Kluwer, 2010. ISBN 978-80-7357-574-8.
  • VYBÍHAL, V. a kol. Mzdové účetnictví 2012, praktický průvodce. 15. vyd. Praha : Grada Publishing, 2012. 448 s. ISBN 978-80-247-4101-7.
Metody hodnocení
METODY VÝUKY : Přednáška doplněná cvičením (prezenční forma) a řízená konzultace (kombinovaná forma). ZKOUŠKA : Písemná, délka trvání testu 60 minut + zkouška ústní. Písemný test obsahuje 6 výkladových otázek a 4 příklady. Každý příklad a otázka hodnoceny maximálně 10 body.
Další komentáře
Předmět je dovoleno ukončit i mimo zkouškové období.
Předmět je zařazen také v obdobích léto 2013, léto 2014, léto 2015, léto 2016, léto 2017, léto 2018, léto 2019.