B_ODOP Optimalizace daní a odvodů podniku

Vysoká škola finanční a správní
léto 2019
Rozsah
1/1/0. 6 hodin KS/semestr. 3 kr. Ukončení: z.
Vyučující
Ing. Yvona Legierská, Ph.D. (přednášející)
Garance
Ing. Yvona Legierská, Ph.D.
Katedra financí (FES, KF) – Katedry – Vysoká škola finanční a správní
Kontaktní osoba: Lenka Pokorná
Rozvrh seminárních/paralelních skupin
B_ODOP/cBRPH: každý lichý čtvrtek 8:45–9:29 E123, každý lichý čtvrtek 9:30–10:15 E123, Y. Legierská
B_ODOP/pBRPH: každý sudý čtvrtek 8:45–9:29 E123, každý sudý čtvrtek 9:30–10:15 E123, Y. Legierská
Předpoklady
Tento předmět nemá žádné předpoklady.
Omezení zápisu do předmětu
Předmět je otevřen studentům libovolného oboru.
Cíle předmětu
Cílem předmětu je získat znalosti hlavních daní daňové soustavy České republiky, především daně z příjmů fyzických osob, daně z příjmů právnických osob a daně z přidané hodnoty. Ve výkladu je kladen důraz na možnosti optimalizace těchto daní v souladu s příslušnými zákony.Výklad je doprovázen celou řadou praktických příkladů včetně souhrnných příkladů výpočtu daňové povinnosti u vyjmenovaných daní a vyplnění daňových přiznání.
Výstupy z učení
Po absolvování tohoto předmětu bude student schopen :
zvládnout problematiku optimalizace daní a odvodů podniku;
procvičováním příkladů a řešením případových studií dosáhnout znalostí a dovedností zvýrazňujících a posilujících odborný profil absolventa;
porozumět problematice optimalizace daně z příjmů týkající se vztahu zaměstnance a zaměstnavatele (tzv. závislé činnosti);
vysvětlit daňové režimy a techniky výběru daně z příjmů podnikatelů a dalších OSVČ včetně vazby na pojistné režimy a metodiku rozdělování příjmů a výdajů na spolupracující osoby;
použít informace získané v oblasti daně z příjmů právnických osob ke kvalifikované orientaci zejména v oblasti metodiky stanovení základu daně právnické osoby včetně optimalizace základu daně z titulu odpisování hmotného a nehmotného majetku, finančního leasingu, tvorby rezerv a opravných položek a daňového odpisu pohledávek;
porozumět daňovým vztahům k zahraničí (s ohledem na vztahy v rámci EU);
orientovat se ve smlouvách a metodách zamezení mezinárodního dvojího zdanění a v zásadách zdaňování příjmů nerezidentů a rezidentů ČR;
porozumět mechanismu fungování daně z přidané hodnoty v rámci ČR a EU s návazností na interpretaci harmonizačního procesu probíhajícího uvnitř EU;
porozumět konstrukčním prvkům daně z přidané hodnoty, uplatňování této daně v podnikové praxi včetně zásad problematiky intrakomunitárního plnění, dovozu a vývozu a dalších důležitých aspektů fungování daně z přidané hodnoty.
Osnova
  • 1.Úvod do problematiky optimalizace daní a odvodů podniku;
  • 2.Optimalizace daní z příjmů ze závislé činnosti a z nezávislé činnosti;
  • 3.Optimalizace uplatňování nezdanitelných částí základů daně, odčitatelných položek a slev na dani;
  • 4.Řešení případové studie (DPS 1) z hlediska optimalizace daně z příjmů fyzických osob;
  • 5.Optimalizace daně z příjmů právnických osob;
  • 6.Optimalizace daně z příjmů z titulu uplatňování daňově uznatelných nákladů;
  • 7.Optimalizace daně z příjmů z titulu uplatňování rezerv, odpisu pohledávek a tvorby opravných položek;
  • 8.Optimalizace daně z příjmů z titulu uplatňování daňových odpisů;
  • 9.Řešení případové studie (DPS 2) z hlediska optimalizace daně z příjmů právnických osob;
  • 10.Optimalizace daňových vztahů k zahraničí;
  • 11.Optimalizace daní z hlediska uplatňování daně z přidané hodnoty;
  • 12.Intrakomunitární plnění a optimalizace jeho plnění v oblasti daně z přidané hodnoty. Řešení případové studie (DPS 3) plátce DPH.
Literatura
    povinná literatura
  • VANČUROVÁ, Alena a Lenka LÁCHOVÁ. Daňový systém ČR 2018. 14. Praha: VOX, 2018, 404 s. ISBN 978-80-87480-63-2.
  • MARKOVÁ, Hana. Daňové zákony 2019, úplná znění, platná k 1 .1. 2019. Praha: GradaPublishing, a.s., 2019. ISBN 978-80-271-22745.
  • SOJKA, Vlastimil. Mezinárodní zdanění příjmů. 4. aktualizované a doplněné vydání. Praha: Wolters Kluwer ČR, a.s., 2017. 360 s. ISBN 978-80-7552-688-5.
    doporučená literatura
  • VYBÍHAL, Václav. Mzdové účetnictví 2019 - praktický průvodce. Praha: GRADA Publishing, 2019. 472 s. ISBN 978-80-271-2246-2
  • GALOČÍK, Svatopluk a Oto PAIKERT. DPH 2019: výklad s příklady. 15. vydání. Praha: GRADA Publishing, 2019. 432 s. ISBN 978-80-271-2244-8
Výukové metody
Přednášky a cvičení v prezenční formě, řízené skupinové konzultace v kombinované formě; minimální povinná účast na cvičeních v prezenční formě studia je 75 %, na řízených skupinových konzultacích v kombinované formě studia 50 %.“ Přednášky s využitím power-pointové prezentace. Studentům, kteří nesplní povinný rozsah docházky, mohou být v průběhu semestru zadány dodatečné studijní povinnosti (v míře, která umožní prokázat studijní výsledky a získané kompetence pro úspěšné zakončení předmětu). Týká se to i studentů s ISP.
Metody hodnocení
Písemný zápočtový test, délka trvání 40 minut. Písemný test obsahuje 10 otázek s odpověďmi a jeden příklad. K úspěšnému zvládnutí zápočtu je třeba dosáhnout minimálně 6 správných odpovědí a příklad správně vypočítat.
Další komentáře
Předmět je dovoleno ukončit i mimo zkouškové období.
Předmět je zařazen také v obdobích léto 2012, léto 2013, léto 2014, léto 2015, léto 2016, léto 2017, léto 2018.
  • Statistika zápisu (nejnovější)
  • Permalink: https://is.vsfs.cz/predmet/vsfs/leto2019/B_ODOP