B_ODOP Optimalizace daní a odvodů podniku

Vysoká škola finanční a správní
léto 2015
Rozsah
1/1. 6 hodin KS/semestr. 3 kr. Ukončení: z.
Vyučující
Ing. Yvona Legierská, Ph.D. (cvičící)
Garance
prof. Ing. Václav Vybíhal, CSc.
Katedra financí (FES, KF) – Katedry – Vysoká škola finanční a správní
Kontaktní osoba: Lenka Pokorná
Rozvrh seminárních/paralelních skupin
B_ODOP/cRPH: každou lichou středu 14:00–14:44 E225, každou lichou středu 14:45–15:30 E225, Y. Legierská
B_ODOP/pRPH: každou lichou středu 12:15–12:59 E225, každou lichou středu 13:00–13:45 E225, Y. Legierská
Předpoklady
Tento předmět nemá žádné předpoklady.
Omezení zápisu do předmětu
Předmět je otevřen studentům libovolného oboru.
Cíle předmětu
Po absolvování tohoto předmětu bude student schopen :
zvládnout problematiku optimalizace daní a odvodů podniku;
procvičováním příkladů a řešením případových studií dosáhnout znalostí a dovedností zvýrazňujících a posilujících odborný profil absolventa;
porozumět problematice optimalizace daně z příjmů týkající se vztahu zaměstnance a zaměstnavatele (tzv. závislé činnosti);
vysvětlit daňové režimy a techniky výběru daně z příjmů podnikatelů a dalších OSVČ včetně vazby na pojistné režimy a metodiku rozdělování příjmů a výdajů na spolupracující osoby;
použít informace získané v oblasti daně z příjmů právnických osob ke kvalifikované orientaci zejména v oblasti metodiky stanovení základu daně právnické osoby včetně optimalizace základu daně z titulu odpisování hmotného a nehmotného majetku, finančního leasingu, tvorby rezerv a opravných položek a daňového odpisu pohledávek;
porozumět daňovým vztahům k zahraničí (s ohledem na vztahy v rámci EU);
orientovat se ve smlouvách a metodách zamezení mezinárodního dvojího zdanění a v zásadách zdaňování příjmů nerezidentů a rezidentů ČR;
porozumět mechanismu fungování daně z přidané hodnoty v rámci ČR a EU s návazností na interpretaci harmonizačního procesu probíhajícího uvnitř EU;
porozumět konstrukčním prvkům daně z přidané hodnoty, uplatňování této daně v podnikové praxi včetně zásad problematiky intrakomunitárního plnění, dovozu a vývozu a dalších důležitých aspektů fungování daně z přidané hodnoty.
Osnova
  • 1.Úvod do problematiky optimalizace daní a odvodů podniku;
  • 2.Optimalizace daní z příjmů ze závislé činnosti a z nezávislé činnosti;
  • 3.Optimalizace uplatňování nezdanitelných částí základů daně, odčitatelných položek a slev na dani;
  • 4.Řešení případové studie (DPS 1) z hlediska optimalizace daně z příjmů fyzických osob; 5.Optimalizace daně z příjmů právnických osob;
  • 6.Optimalizace daně z příjmů z titulu uplatňování daňově uznatelných nákladů;
  • 7.Optimalizace daně z příjmů z titulu uplatňování rezerv, odpisu pohledávek a tvorby opravných položek;
  • 8.Optimalizace daně z příjmů z titulu uplatňování daňových odpisů;
  • 9.Řešení případové studie (DPS 2) z hlediska optimalizace daně z příjmů právnických osob;
  • 10.Optimalizace daňových vztahů k zahraničí;
  • 11.Optimalizace daní z hlediska uplatňování daně z přidané hodnoty;
  • 12.Intrakomunitární plnění a optimalizace jeho plnění v oblasti daně z přidané hodnoty. Řešení daňové případové studie (DPS 3) plátce DPH s implementací údajů do přiznání k dani z přidané hodnoty.
Literatura
    povinná literatura
  • VANČUROVÁ, A., LÁCHOVÁ, L. Daňový systém ČR 2014. Praha : VOX, 2014. 391 s. ISBN 978-80-87480--23-6.
  • VYBÍHAL, V. a kol. Mzdové účetnictví 2015, praktický průvodce. Praha : Grada Publishing, 2015. 464 s. ISBN 978-80-247-5499-4.
    doporučená literatura
  • KUBÁTOVÁ,K. Daňová teorie a politika. 5. vyd. Praha : Wolters Kluwer, 2010. ISBN 978-80-7357-574-8.
  • DUŠEK, J. DPH 2015, ZÁKON S PŘEHLEDY. Praha : Grada Publishing, 2015. 256 s. ISBN 978-80-247-5434-5.
Výukové metody
Přednášky a cvičení v prezenční formě, řízené skupinové konzultace v kombinované formě; minimální povinná účast na cvičeních v prezenční formě studia je 75%, na řízených skupinových konzultacích v kombinované formě studia 50%.“ Přednášky s využitím power-pointové prezentace. Studentům, kteří nesplní povinný rozsah činnosti, mohou být v průběhu semestru zadány dodatečné studijní povinnosti (v míře, která umožní prokázat studijní výsledky a získané kompetence pro úspěšné zakončení předmětu).
Metody hodnocení
Písemný zápočtový test, délka trvání 60 minut. Písemný test obsahuje 6 výkladových otázek a 4 příklady, s bodovým hodnocením, kdy každá otázka i příklad jsou hodnoceny maximálně 10 body. K úspěšnému zvládnutí zápočtu je třeba dosáhnout minimálně 60 bodů Na opravném termínu lze studenta kromě písemného zápočtového testu přezkoušet i ústně. Písemný test
Další komentáře
Předmět je dovoleno ukončit i mimo zkouškové období.
Předmět je zařazen také v obdobích léto 2012, léto 2013, léto 2014, léto 2016, léto 2017, léto 2018, léto 2019.