B_DSCR Daňový systém v ČR

Vysoká škola finanční a správní
léto 2021
Rozsah
2/0/0. 12 hodin KS/semestr. 3 kr. Ukončení: z.
Vyučující
doc. Ing. Jan Mertl, Ph.D. (cvičící)
Garance
doc. Ing. Jan Mertl, Ph.D.
Katedra financí (FES, KF) – Katedry – Vysoká škola finanční a správní
Kontaktní osoba: Lenka Pokorná
Rozvrh seminárních/paralelních skupin
B_DSCR/pEKFPH: Út 14:00–14:44 E230, Út 14:45–15:30 E230, J. Mertl
B_DSCR/vEKFPH: Pá 26. 2. 17:30–19:00 E225, 19:15–20:45 E225, So 17. 4. 9:45–11:15 E225, 11:30–13:00 E225, So 24. 4. 9:45–11:15 E225, 11:30–13:00 E225, J. Mertl
Předpoklady
Tento předmět nemá žádné předpoklady.
Omezení zápisu do předmětu
Předmět je otevřen studentům libovolného oboru.
Cíle předmětu
Cílem předmětu je: zvládnout základní orientaci v problematice týkající se daňové soustavy České republiky s vazbou na české podnikatelské prostředí; zdůraznit její kompatibilitu v rámci integračního procesu Evropské unie; dosažené znalosti získané explikací metodických postupů a mechanismu fungování jednotlivých daňových instrumentů a dovednosti dosažené procvičováním příkladů a případových studií by měly přispět ke zvýraznění a posílení odborného profilu absolventa.
Výstupy z učení
Student bude po absolvování předmětu schopen: *ovládat základní pojmy uplatňované v souvislosti s daňovou problematikou, principy, instrumenty a mechanismy fungování jednotlivých daní daňového systému České republiky; *porozumět technikám výběru daně a daňovým režimům uplatňovaným při zdaňování příjmů fyzických a právnických osob, při stanovení daňové povinnosti u daně z nemovitých věcí, daně silniční, daně z nabytí nemovitých věcí; * využít informací z výuky pro správné stanovení daňové povinnosti plátců daně z přidané hodnoty, spotřebních a ekologických daní a nově i daně z hazardních her; v návaznosti na daň z příjmů porozumět i pojistným režimům vztahujícím se k příjmům ze závislé a nezávislé činnosti fyzických osob.
Osnova
  • 1. Úvod do daňové problematiky.
  • 2. Klasifikace a funkce daní, daňová harmonizace a konkurence, daňová kvóta, základní prvky daňové techniky.
  • 3. Zdravotní a sociální pojištění.
  • 4. Zdaňování příjmů fyzických osob.
  • 5. Specifika zdaňování příjmů fyzických a právnických osob.
  • 6. Zdaňování příjmů právnických osob.
  • 7. Daňové odpisování majetku.
  • 8. Daňově uznatelné a neuznatelné náklady.
  • 9. Majetkové daně, daň z hazardních her.
  • 10. Spotřební a ekologické daně.
  • 11. Daň z přidané hodnoty - tuzemsko.
  • 12. Daň z přidané hodnoty - intrakomunitární plnění, dovoz a vývoz.
Literatura
    povinná literatura
  • VANČUROVÁ, Alena a Lenka LÁCHOVÁ. Daňový systém ČR 2018. 14. Praha: VOX, 2018, 404 s. ISBN 978-80-87480-63-2.
  • MARKOVÁ, Hana. Daňové zákony 2020, úplná znění, platná k 1 .1. 2020. Praha: GradaPublishing, a.s., 2020. ISBN 978-80-271-1333-0.
  • KUBÁTOVÁ, Květa. Daňová teorie a politika. 7. aktualiz. vydání. Praha: Wolters Kluwer, 2018. 272 s. ISBN 978-80-7598-165-3.
    doporučená literatura
  • SOJKA, Vlastimil. Mezinárodní zdanění příjmů. 4. aktualizované a doplněné vydání. Praha: Wolters Kluwer ČR, a.s., 2017. 360 s. ISBN 978-80-7552-688-5.
  • VYŠKOVSKÁ, Magdaléna. Cizinci a daně. Zdaňování příjmů fyzických osob – cizích státních příslušníků v České republice, 5. vydání. Praha: Wolters Kluwer ČR, a.s., 2018. 260 s. ISBN 978-80-7598-029-8.
  • GALOČÍK, Svatopluk a Oto PAIKERT. DPH 2020: výklad s příklady. 16. vydání. Praha: GRADA Publishing, 2020. 464 s. ISBN 978-80-271-1031-5.
  • VYBÍHAL, Václav a kol. Mzdové účetnictví 2021: praktický průvodce. Praha: Grada Publishing, a.s. 2021. 472 s. ISBN 978-80-271-1032-2.
Výukové metody
Přednášky v prezenční formě, řízené skupinové konzultace v kombinované formě; minimální povinná účast ve výuce v prezenční formě studia je 75 %, na řízených skupinových konzultacích v kombinované formě studia 50 %. Přednášky s využitím power-pointové prezentace.Studentům, kteří nesplní povinný rozsah účasti ve výuce, mohou být v průběhu semestru zadány dodatečné studijní povinnosti (v míře, která umožní prokázat studijní výsledky a získané kompetence pro úspěšné zakončení předmětu).Studenti s ISP kromě toho zpracují seminární práci (cca na 5 stran) na jedno z probíraných témat. Téma bude dohodnuto s vyučujícím.
Metody hodnocení
Písemný test obsahuje výkladové otázky a příklady s bodovým hodnocením, kdy každá otázka a příklad jsou hodnoceny maximálně 10 body. K úspěšnému zvládnutí předmětu je třeba dosáhnout minimálně 60 procent bodů. Na opravném termínu lze studenta kromě písemné zkoušky testu přezkoušet i ústně.
Další komentáře
Předmět je dovoleno ukončit i mimo zkouškové období.
Předmět je zařazen také v obdobích zima 2007, zima 2010, léto 2011, zima 2011, léto 2012, zima 2012, zima 2013, léto 2014, léto 2015, léto 2016, léto 2017, léto 2018, léto 2019, léto 2020, léto 2022, léto 2023, léto 2024, léto 2025.