B_DSCR Daňový systém v ČR

Vysoká škola finanční a správní
léto 2025
Rozsah
2/0/0. 12 hodin KS/semestr. 3 kr. Ukončení: z.
Vyučující
doc. Ing. Hana Březinová, CSc. (cvičící)
Garance
doc. Ing. Jan Mertl, Ph.D.
Katedra financí (FES, KF) – Katedry – Vysoká škola finanční a správní
Kontaktní osoba: Dita Egertová
Rozvrh seminárních/paralelních skupin
B_DSCR/pEKFPH: každé liché úterý 12:15–12:59 E007KC, každé liché úterý 13:00–13:45 E007KC, každé liché úterý 14:00–14:44 E007KC, každé liché úterý 14:45–15:30 E007KC, H. Březinová
B_DSCR/pEKPPKV: každý sudý pátek 9:30–10:14 KV202, každý sudý pátek 10:15–11:00 KV202, každý sudý pátek 11:15–11:59 KV202, každý sudý pátek 12:00–12:45 KV202, kromě Pá 7. 3. ; a Pá 14. 3. 9:30–12:45 KV202, H. Březinová
B_DSCR/vEKPH: Pá 28. 3. 14:00–15:30 E307, 15:45–17:15 E307, Pá 11. 4. 14:00–15:30 E307, 15:45–17:15 E307, Pá 25. 4. 14:00–15:30 E307, 15:45–17:15 E307, H. Březinová
Předpoklady
Tento předmět nemá žádné předpoklady.
Omezení zápisu do předmětu
Předmět je otevřen studentům libovolného oboru.
Cíle předmětu
Cílem předmětu je: zvládnout základní orientaci v problematice týkající se daňové soustavy České republiky s vazbou na české podnikatelské prostředí; zdůraznit její kompatibilitu v rámci integračního procesu Evropské unie; dosažené znalosti získané explikací metodických postupů a mechanismu fungování jednotlivých daňových instrumentů a dovednosti dosažené procvičováním příkladů a případových studií by měly přispět ke zvýraznění a posílení odborného profilu absolventa.
Výstupy z učení
Student bude po absolvování předmětu schopen: *ovládat základní pojmy uplatňované v souvislosti s daňovou problematikou, principy, instrumenty a mechanismy fungování jednotlivých daní daňového systému České republiky; *porozumět technikám výběru daně a daňovým režimům uplatňovaným při zdaňování příjmů fyzických a právnických osob, při stanovení daňové povinnosti u daně z nemovitých věcí, daně silniční, daně z nabytí nemovitých věcí; * využít informací z výuky pro správné stanovení daňové povinnosti plátců daně z přidané hodnoty, spotřebních a ekologických daní a daně z hazardních her; v návaznosti na daň z příjmů porozumět i pojistným režimům vztahujícím se k příjmům ze závislé a nezávislé činnosti fyzických osob.
Osnova
  • 1. Úvod do daňové problematiky.
  • 2. Klasifikace a funkce daní, příjmy státního rozpočtu, daňová kvóta, základní prvky daňové techniky.
  • 3. Zdaňování příjmů fyzických osob.
  • 4. Zdravotní a sociální pojištění.
  • 5. Specifika zdaňování příjmů fyzických a právnických osob.
  • 6. Zdaňování příjmů právnických osob.
  • 7. Daňové odpisování majetku.
  • 8. Daňově uznatelné a neuznatelné náklady.
  • 9. Majetkové daně, daň z hazardních her.
  • 10. Spotřební a ekologické daně.
  • 11. Daň z přidané hodnoty - tuzemsko.
  • 12. Daň z přidané hodnoty - intrakomunitární plnění, dovoz a vývoz.
Literatura
    povinná literatura
  • MARKOVÁ, Hana. Daňové zákony 2024, úplná znění, platná k 1 .1. 2024. Praha: GradaPublishing, a.s., 2024. ISBN978-80-271-5243-8
  • KUBÁTOVÁ, Květa. Daňová teorie a politika. 7. aktualiz. vydání. Praha: Wolters Kluwer, 2018. 272 s. ISBN 978-80-7598-165-3.
  • VANČUROVÁ, Alena, a Hana ZÍDKOVÁ. Daňový systém ČR 2024. 17. vydání. Praha: Wolters Kluwer, 2024.
  • Vybíhal, V. Mzdové účetnictví 2025 – praktický průvodce. Praha: Grada, 2025. 496 s. ISBN 978-80-271-5658-0
    doporučená literatura
  • SOJKA, Vlastimil. Mezinárodní zdanění příjmů. 4. aktualizované a doplněné vydání. Praha: Wolters Kluwer ČR, a.s., 2017. 360 s. ISBN 978-80-7552-688-5.
  • VYŠKOVSKÁ, Magdaléna. Cizinci a daně. Zdaňování příjmů fyzických osob – cizích státních příslušníků v České republice, 5. vydání. Praha: Wolters Kluwer ČR, a.s., 2018. 260 s. ISBN 978-80-7598-029-8.
  • GALOČÍK, Svatopluk a kol. DPH 2024 - výklad s příklady. 20. vydání. Praha: GRADA , 2024. 480 s. ISBN 978-80-271-5237-7
  • BŘEZINOVÁ, H. Rozumíme účetní závěrce podnikatelů - 4. vydání. 2020. ISBN 978-80-7598-914-7.
Výukové metody
Přednášky – aplikace znalostí, rozvoj dovedností • Přednášky v prezenční formě, vedené skupinové konzultace v kombinované formě. • Frontální přednáška s diskuzí (pro systematické představení základních pojmů, historického vývoje a principů českého daňového systému). • Interaktivní přednáška (kladením otázek studentům, diskuzemi během přednášky). • Práce s daňovými případovými studiemi. Moderní metody (podporované technologiemi) – motivace, vyšší interaktivita • Prezentace • Online daňové portály o českém daňovém systému (např. Monitor veřejných financí) • Interaktivní příklady výpočtu daní na webových portálech a v tabulkovém editoru
Metody hodnocení
Písemný test obsahuje výkladové otázky a příklady s bodovým hodnocením, kdy každá otázka a příklad jsou hodnoceny maximálně 10 body. K úspěšnému zvládnutí předmětu je třeba dosáhnout minimálně 60 procent bodů. Na opravném termínu lze studenta kromě písemného testu přezkoušet i ústně.
Další komentáře
Předmět je dovoleno ukončit i mimo zkouškové období.
Předmět je zařazen také v obdobích zima 2007, zima 2010, léto 2011, zima 2011, léto 2012, zima 2012, zima 2013, léto 2014, léto 2015, léto 2016, léto 2017, léto 2018, léto 2019, léto 2020, léto 2021, léto 2022, léto 2023, léto 2024, léto 2026.