B_CDS_A Český daňový systém A

Vysoká škola finanční a správní
zima 2009
Rozsah
2/0/0. 8 hodin/semestr. 4 kr. Ukončení: zk.
Vyučující
doc. Ing. Jan Mertl, Ph.D. (cvičící)
prof. Ing. Václav Vybíhal, CSc. (cvičící)
Garance
prof. Ing. Jaroslav Vostatek, CSc.
Katedra financí (FES, KF) – Katedry – Vysoká škola finanční a správní
Kontaktní osoba: Jana Rožnovská, DiS.
Rozvrh seminárních/paralelních skupin
B_CDS_A/pRKL: každou lichou středu 15:45–16:29 K212, každou lichou středu 16:30–17:15 K212, každou lichou středu 17:30–18:14 K212, každou lichou středu 18:15–19:00 K212, J. Mertl
B_CDS_A/pRMO: každou sudou středu 14:00–14:44 M17, každou sudou středu 14:45–15:30 M17, každou sudou středu 15:45–16:29 M17, každou sudou středu 16:30–17:15 M17, J. Mertl
B_CDS_A/pRPH: Út 12:15–12:59 E230, Út 13:00–13:45 E230, V. Vybíhal
B_CDS_A/sRPH: St 30. 9. 14:00–15:30 E127, 15:45–17:15 E127, St 21. 10. 15:45–17:15 E127, 17:30–19:00 E127, V. Vybíhal
B_CDS_A/uRKL: Út 6. 10. 17:30–19:00 K311, 19:15–20:45 K311, Út 20. 10. 17:30–19:00 K207, 19:15–20:45 K207, J. Mertl
B_CDS_A/vRMO: Pá 23. 10. 12:00–13:30 M15, 13:45–15:15 M15, Pá 6. 11. 12:00–13:30 M15, 13:45–15:15 M15, J. Mertl
B_CDS_A/vR2PH: So 5. 12. 14:00–15:30 E128, 15:45–17:15 E128, Pá 8. 1. 15:30–17:00 E128, 17:15–18:45 E128, V. Vybíhal
B_CDS_A/vR3PH: Pá 6. 11. 15:30–17:00 E129, 17:15–18:45 E129, So 21. 11. 14:00–15:30 E129, 15:45–17:15 E129, V. Vybíhal
Omezení zápisu do předmětu
Předmět je nabízen i studentům mimo mateřské obory.
Mateřské obory/plány
Cíle předmětu
Cílem předmětu je dosáhnout zvládnutí problematiky daňové soustavy v českém podnikatelském prostředí a zdůraznění je kompatibility v rámci integračního procesu EU. Dosažené znalosti a dovednosti získané procvičováním příkladů a řešením případových studií by měly přispět ke zvýraznění a posílení odborného profilu absolventa. Obsahem předmětu je seznámit studenty s okruhem pojmů využívaných v souvislosti s daňovou problematikou a s principy, instrumenty a mechanismy fungování jednotlivých daní daňové soustavy ČR. Kromě otázek spojených se široce strukturovanou činností plátců daně z přidané hodnoty, spotřebních a ekologických daní je významná pozornost věnována daním z příjmů fyzických i právnických osob včetně daňového odpisování majetku. V rámci struktury předmětu je v návaznosti na daně rámcově zařazena i problematika zdravotního a sociálního pojištění.
Osnova
  • 1. Úvod do problematiky – základní pojmový aparát a český daňový systém. (Explikace pojmů daně, poplatky, clo, odvod, pojistné, dávky. Klasifikace daní. Požadavky obecně kladené na daňový systém. Daňová soustava ČR, její charakteristika a geneze. Daňová přiznání a techniky výběru daně. Daně a integrační proces v EU – daňová harmonizace, konkurence a koordinace. Daňová kvóta. Vlastnosti a funkce daní).
  • 2. Sociální a zdravotní pojištění. (Plátci pojistného, rozhodné období, vyměřovací základ zaměstnance, zaměstnavatele a OSVČ. Povinnosti zaměstnavatelů a státu. Minimální a maximální vyměřovací základ. Sazby a splatnost pojistného).
  • 3. Zdaňování příjmů fyzických osob I. (Poplatník daně z příjmů, rezident a nerezident, předmět daně, příjmy od daně osvobozené, metodika stanovení základu daně fyzické osoby. Nezdanitelné částky a odčitatelné položky, slevy na dani.Zdaňování příjmů ze závislé činnosti. Stanovení výše náhrad ze mzdy a výše dávky z nemocenského pojištění).
  • 4. Zdaňování příjmů fyzických osob II. (Zdaňování příjmů z podnikání a z jiné samostatné výdělečné činnosti, příjmů z kapitálového majetku, z pronájmu a ostatních příjmů. Daňové režimy rozdělování příjmů a výdajů na spolupracující osoby. Specifika zdaňování příjmů společníků v.o.s. a komplementářů k.s. Daň stanovená paušální částkou.
  • 5. Daň z příjmů právnických osob. (Poplatník daně, předmět daně, příjmy osvobozené od daně. Zdaňovací a zálohové období. Metodika stanovení základu daně právnické osoby. Vymezení a praktické uplatnění nákladů (výdajů) na dosažení, zajištění a udržení zdanitelných příjmů, tj. daňově uznatelných a neuznatelných nákladů). Daňový odpis pohledávek a tvorba opravných položek, rezervy na opravy hmotného majetku.
  • 6. Daňové odpisování majetku. (Explikace pojmů hmotný majetek, nehmotný majetek, odpisování, technické zhodnocení, oprava, modernizace, rekonstrukce majetku. Subjekt a zásady odpisování. Vstupní a zůstatková cena majetku. Doba odpisování. Způsoby a metody odpisování. Mimořádné odpisy jako protikrizové opatření).
  • 7. Spotřební a energetické (ekologické) daně. (Základní pojmový aparát – daňové území, daňový sklad, dovoz, vývoz, daňový zástupce, plátce daně, vznik daňové povinnosti, vracení daně, zdaňovací období, daňové přiznání a splatnost daně. Zásady zdaňování minerálních olejů, lihu, piva, vína a meziproduktů, tabákových výrobků. Principy zdaňování zemního plynu, pevných paliv a elektřiny.
  • 8. Daň z přidané hodnoty I. (Explikace základních pojmů. Předmět daně. Mechanismus fungování daně. Místo a datum uskutečnění zdanitelného plnění. Plnění osvobozená od daně bez nároku a s nárokem na odpočet. Základ daně a sazby daně. Daň na výstupu a daň na vstupu. Odpočet daně. Krácení nároku na odpočet daně. Vlastní daňová povinnost a nadměrný odpočet).
  • 9. Daň z přidané hodnoty II. (Daňové doklady. Daň z přidané hodnoty ve vztazích k jiným členským zemím EU (intrakomunitární plnění) a k třetím zemím. Vrácení daně. Správa daní. Řešení daňové případové studie s implementací údajů do daňového přiznání.
  • 10. Majetkové daně I. (Charakteristika a struktura majetkových daní. Daň z nemovitostí. Zásady zdaňování pozemků a staveb. Uplatňování sazbových zvýšení a koeficientů. Správa daně z nemovitostí.
  • 11. Majetkové daně II. (Daň silniční – poplatník a předmět daně, základ daně a sazby daně, vznik a zánik daňové povinnosti, placení daně, slevy na dani a správa daně).
  • 12. Majetkové daně II. (Daň dědická, daň darovací a daň z převodu nemovitostí. Poplatník daně, předmět daně a základ daně, odčitatelné položky. Rozdělení osob do skupin pro účely daně dědické a darovací. sazby daně. Správa daní).
  • 13. Spotřební daně. (Základní pojmový aparát – daňové území, daňový sklad, dovoz, vývoz, daňový zástupce, plátce daně, vznik daňové povinnosti, vracení daně, zdaňovací období, daňové přiznání a splatnost daně. Zásady zdaňování minerálních olejů, lihu, piva, vína a meziproduktů, tabákových výrobků).
Literatura
  • VANČUROVÁ,A.-LÁCHOVÁ,L. Daňový systém ČR 2008 aneb učebnice daňového práva. Praha :VOX, 2008. 319 s.ISBN 978-8086324-72-2.
  • VYBÍHAL,V. Zdaňování příjmů fyzických osob 20009, praktický průvodce. Praha : Grada Publishing, 2009. 224 s. ISBN 978-80-247-2998-5.
  • VYBÍHAL,V. a kol. Mzdové účetnictví 2009, praktický průvodce. Praha : Grada Publishing, 2009. 448 s. ISBN 978-80-247-2918-3.
Záložky
https://is.vsfs.cz/ln/tag/VŠFS:B_CDS_A!
Metody hodnocení
Přednáška doplněná cvičením (prezenční forma) a řízená konzultace (kombinovaná forma).
Písemná, délka trvání 60 minut. Písemný test obsahuje 6 výkladových otázek a 4 příklady. Bodové hodnocení písemného testu. Každý příklad a otázka hodnoceny maximálně 10 body. Na opravném termínu lze studenta kromě písemného testu přezkoušet i ústně.
Další komentáře
Předmět je dovoleno ukončit i mimo zkouškové období.
Předmět je zařazen také v obdobích zima 2008, léto 2009, léto 2010, zima 2010, léto 2011, zima 2011, léto 2012, zima 2012.