B_CDS_A Český daňový systém A

Vysoká škola finanční a správní
zima 2011
Rozsah
2/0. 8 hodin KS/semestr. 4 kr. Ukončení: zk.
Vyučující
Ing. Yvona Legierská, Ph.D. (cvičící)
prof. Ing. Václav Vybíhal, CSc. (cvičící)
Garance
prof. Ing. Václav Vybíhal, CSc.
Katedra financí (FES, KF) – Katedry – Vysoká škola finanční a správní
Kontaktní osoba: Lenka Pokorná
Rozvrh seminárních/paralelních skupin
B_CDS_A/pRMO: každou lichou středu 10:30–11:14 M17, každou lichou středu 11:15–12:00 M17, každou lichou středu 12:15–12:59 M17, každou lichou středu 13:00–13:45 M17, Y. Legierská
B_CDS_A/pRPH: St 14:00–14:44 E007KC, St 14:45–15:30 E007KC, V. Vybíhal
B_CDS_A/sRKL: St 5. 10. 17:30–19:00 K311, 19:15–20:45 K311, St 9. 11. 17:30–19:00 K312, 19:15–20:45 K312, Y. Legierská
B_CDS_A/sR1aPH: St 5. 10. 17:30–19:00 E223, St 26. 10. 15:45–17:15 E223, St 2. 11. 15:45–17:15 E223, 17:30–19:00 E223, V. Vybíhal
B_CDS_A/vRMO: So 22. 10. 9:45–11:15 M14, 11:30–13:00 M14, Pá 9. 12. 12:00–13:30 M14, 13:45–15:15 M14, Y. Legierská
B_CDS_A/vR2PH: Pá 7. 10. 13:45–15:15 E223, Pá 21. 10. 12:00–13:30 E223, 13:45–15:15 E223, Pá 11. 11. 13:45–15:15 E223, V. Vybíhal
B_CDS_A/vR3PH: So 22. 10. 14:00–15:30 E224, 15:45–17:15 E224, Pá 11. 11. 15:30–17:00 E224, 17:15–18:45 E224, V. Vybíhal
Omezení zápisu do předmětu
Předmět je otevřen studentům libovolného oboru.
Cíle předmětu
Cílem předmětu je dosáhnout zvládnutí problematiky daňové soustavy v českém podnikatelském prostředí a zdůraznění její kompatibility v rámci integračního procesu EU. Dosažené znalosti a dovednosti získané procvičováním příkladů a řešením případových studií by měly přispět ke zvýraznění a posílení odborného profilu absolventa.
Obsahem předmětu je seznámit studenty s okruhem pojmů využívaných v souvislosti s daňovou problematikou a s principy, instrumenty a mechanismy fungování jednotlivých daní daňové soustavy ČR. Kromě otázek spojených se široce strukturovanou činností plátců daně z přidané hodnoty, spotřebních a ekologických daní je významná pozornost věnována zejména daním z příjmů fyzických i právnických osob včetně daňového odpisování majetku. V rámci struktury předmětu je v návaznosti na daně rámcově zařazena i problematika zdravotního a sociálního pojištění.
Osnova
  • Úvod do problematiky – základní pojmový aparát a český daňový systém. (Explikace pojmů daně, poplatky, clo, odvod, pojistné, dávky. Klasifikace daní. Požadavky obecně kladené na daňový systém. Daňová soustava ČR, její charakteristika a geneze. Daňová přiznání a techniky výběru daně. Daně a integrační proces v EU – daňová harmonizace, konkurence a koordinace. Daňová kvóta. Vlastnosti a funkce daní).
  • Sociální a zdravotní pojištění. (Plátci pojistného, rozhodné období, vyměřovací základ zaměstnance, zaměstnavatele a OSVČ. Povinnosti zaměstnavatelů a státu. Minimální a maximální vyměřovací základ. Sazby a splatnost pojistného).
  • Zdaňování příjmů fyzických osob I. (Poplatník daně z příjmů, rezident a nerezident, předmět daně, příjmy od daně osvobozené, metodika stanovení základu daně fyzické osoby. Nezdanitelné částky a odčitatelné položky, slevy na dani. Zdaňování příjmů ze závislé činnosti. Stanovení výše náhrad ze mzdy a výše dávky z nemocenského pojištění).
  • Zdaňování příjmů fyzických osob II. (Zdaňování příjmů z podnikání a z jiné samostatné výdělečné činnosti, příjmů z kapitálového majetku, z pronájmu a ostatních příjmů. Daňové režimy rozdělování příjmů a výdajů na spolupracující osoby. Specifika zdaňování příjmů společníků v.o.s. a komplementářů k.s. Daň stanovená paušální částkou).
  • Daň z příjmů právnických osob. (Poplatník daně, předmět daně, příjmy osvobozené od daně. Zdaňovací a zálohové období. Metodika stanovení základu daně právnické osoby. Vymezení a praktické uplatnění nákladů (výdajů) na dosažení, zajištění a udržení zdanitelných příjmů, tj. daňově uznatelných a neuznatelných nákladů. Daňový odpis pohledávek a tvorba opravných položek, rezervy na opravy hmotného majetku).
  • Daňové odpisování majetku. (Explikace pojmů hmotný majetek, nehmotný majetek, odpisování, technické zhodnocení, oprava, modernizace, rekonstrukce majetku. Subjekt a zásady odpisování. Vstupní a zůstatková cena majetku. Doba odpisování. Způsoby a metody odpisování).
  • Spotřební a energetické (ekologické) daně. (Základní pojmový aparát – daňové území, daňový sklad, dovoz, vývoz, daňový zástupce, plátce daně, vznik daňové povinnosti, vracení daně, zdaňovací období, daňové přiznání a splatnost daně. Zásady zdaňování minerálních olejů, lihu, piva, vína a meziproduktů, tabákových výrobků). Principy zdaňování zemního plynu, pevných paliv a elektřiny v rámci ekologických daní).
  • Daň z přidané hodnoty I. (Explikace základních pojmů. Předmět daně. Mechanismus fungování daně. Místo a datum uskutečnění zdanitelného plnění. Plnění osvobozená od daně bez nároku a s nárokem na odpočet. Základ daně a sazby daně. Daň na výstupu a daň na vstupu. Odpočet daně. Krácení nároku na odpočet daně. Vlastní daňová povinnost a nadměrný odpočet).
  • Daň z přidané hodnoty II. (Daňové doklady. Daň z přidané hodnoty ve vztazích k jiným členským zemím EU (intrakomunitární plnění) a k třetím zemím. Vrácení daně. Správa daní. Řešení daňové případové studie s implementací údajů do daňového přiznání).
  • Majetkové daně I. (Charakteristika a struktura majetkových daní. Daň z nemovitostí. Zásady zdaňování pozemků a staveb. Uplatňování sazbových zvýšení a koeficientů. Správa daně z nemovitostí).
  • Majetkové daně II. (Daň silniční – poplatník a předmět daně, osvobození od daně, základ daně a sazby daně, vznik a zánik daňové povinnosti, placení daně, slevy na dani a správa daně).
  • Majetkové daně III. (Daň dědická, daň darovací a daň z převodu nemovitostí. Poplatník daně, předmět daně a základ daně, odčitatelné položky. Rozdělení osob do skupin pro účely daně dědické a darovací. Sazby daně. Správa daní).
Literatura
    povinná literatura
  • VANČUROVÁ,A.-LÁCHOVÁ,L. Daňový systém ČR 2010 aneb učebnice daňového práva. 10. vyd. Praha : VOX, 2010. 355 s. ISBN 978-80- 86324-86-9.
  • VYBÍHAL,V. Zdaňování příjmů fyzických osob 2010, praktický průvodce. 6. vyd. Praha : Grada Publishing, 2010. 224 s. ISBN 978-80-247-3426-2.
    doporučená literatura
  • KUBÁTOVÁ,K. Daňová teorie a politika. 5. vyd. Praha : Wolters Kluwer, 2010. 276 s. ISBN 978-80-7357-574-8.
  • VYBÍHAL,V. a kol. Mzdové účetnictví 2011, praktický průvodce. 14. vyd. Praha : Grada Publishing, 2011. 448 s. ISBN 978-80-247-3617-4.
Záložky
https://is.vsfs.cz/ln/tag/VŠFS:B_CDS_A!
Výukové metody
Přednáška doplněná cvičením (prezenční forma) a řízená konzultace (kombinovaná forma).
Metody hodnocení
Zkouška Písemná, délka trvání 60 minut. Písemný test obsahuje 6 výkladových otázek a 4 příklady. Bodové hodnocení písemného testu. Každý příklad a otázka hodnoceny maximálně 10 body. Na opravném termínu lze studenta kromě písemného testu přezkoušet i ústně.
Další komentáře
Předmět je dovoleno ukončit i mimo zkouškové období.
Předmět je zařazen také v obdobích zima 2008, léto 2009, zima 2009, léto 2010, zima 2010, léto 2011, léto 2012, zima 2012.