B_CDS_A Czech Tax System A

University of Finance and Administration
Winter 2011
Extent and Intensity
2/0. 4 credit(s). Type of Completion: zk (examination).
Teacher(s)
Ing. Yvona Legierská, Ph.D. (seminar tutor)
prof. Ing. Václav Vybíhal, CSc. (seminar tutor)
Guaranteed by
prof. Ing. Václav Vybíhal, CSc.
Department of Finance – Departments – University of Finance and Administration
Contact Person: Lenka Pokorná
Timetable of Seminar Groups
B_CDS_A/pRMO: each odd Wednesday 10:30–11:14 M17, each odd Wednesday 11:15–12:00 M17, each odd Wednesday 12:15–12:59 M17, each odd Wednesday 13:00–13:45 M17, Y. Legierská
B_CDS_A/pRPH: Wed 14:00–14:44 E007KC, Wed 14:45–15:30 E007KC, V. Vybíhal
B_CDS_A/sRKL: Wed 5. 10. 17:30–19:00 K311, 19:15–20:45 K311, Wed 9. 11. 17:30–19:00 K312, 19:15–20:45 K312, Y. Legierská
B_CDS_A/sR1aPH: Wed 5. 10. 17:30–19:00 E223, Wed 26. 10. 15:45–17:15 E223, Wed 2. 11. 15:45–17:15 E223, 17:30–19:00 E223, V. Vybíhal
B_CDS_A/vRMO: Sat 22. 10. 9:45–11:15 M14, 11:30–13:00 M14, Fri 9. 12. 12:00–13:30 M14, 13:45–15:15 M14, Y. Legierská
B_CDS_A/vR2PH: Fri 7. 10. 13:45–15:15 E223, Fri 21. 10. 12:00–13:30 E223, 13:45–15:15 E223, Fri 11. 11. 13:45–15:15 E223, V. Vybíhal
B_CDS_A/vR3PH: Sat 22. 10. 14:00–15:30 E224, 15:45–17:15 E224, Fri 11. 11. 15:30–17:00 E224, 17:15–18:45 E224, V. Vybíhal
Course Enrolment Limitations
The course is offered to students of any study field.
Course objectives (in Czech)
Cílem předmětu je dosáhnout zvládnutí problematiky daňové soustavy v českém podnikatelském prostředí a zdůraznění její kompatibility v rámci integračního procesu EU. Dosažené znalosti a dovednosti získané procvičováním příkladů a řešením případových studií by měly přispět ke zvýraznění a posílení odborného profilu absolventa.
Obsahem předmětu je seznámit studenty s okruhem pojmů využívaných v souvislosti s daňovou problematikou a s principy, instrumenty a mechanismy fungování jednotlivých daní daňové soustavy ČR. Kromě otázek spojených se široce strukturovanou činností plátců daně z přidané hodnoty, spotřebních a ekologických daní je významná pozornost věnována zejména daním z příjmů fyzických i právnických osob včetně daňového odpisování majetku. V rámci struktury předmětu je v návaznosti na daně rámcově zařazena i problematika zdravotního a sociálního pojištění.
Syllabus
  • Úvod do problematiky – základní pojmový aparát a český daňový systém. (Explikace pojmů daně, poplatky, clo, odvod, pojistné, dávky. Klasifikace daní. Požadavky obecně kladené na daňový systém. Daňová soustava ČR, její charakteristika a geneze. Daňová přiznání a techniky výběru daně. Daně a integrační proces v EU – daňová harmonizace, konkurence a koordinace. Daňová kvóta. Vlastnosti a funkce daní).
  • Sociální a zdravotní pojištění. (Plátci pojistného, rozhodné období, vyměřovací základ zaměstnance, zaměstnavatele a OSVČ. Povinnosti zaměstnavatelů a státu. Minimální a maximální vyměřovací základ. Sazby a splatnost pojistného).
  • Zdaňování příjmů fyzických osob I. (Poplatník daně z příjmů, rezident a nerezident, předmět daně, příjmy od daně osvobozené, metodika stanovení základu daně fyzické osoby. Nezdanitelné částky a odčitatelné položky, slevy na dani. Zdaňování příjmů ze závislé činnosti. Stanovení výše náhrad ze mzdy a výše dávky z nemocenského pojištění).
  • Zdaňování příjmů fyzických osob II. (Zdaňování příjmů z podnikání a z jiné samostatné výdělečné činnosti, příjmů z kapitálového majetku, z pronájmu a ostatních příjmů. Daňové režimy rozdělování příjmů a výdajů na spolupracující osoby. Specifika zdaňování příjmů společníků v.o.s. a komplementářů k.s. Daň stanovená paušální částkou).
  • Daň z příjmů právnických osob. (Poplatník daně, předmět daně, příjmy osvobozené od daně. Zdaňovací a zálohové období. Metodika stanovení základu daně právnické osoby. Vymezení a praktické uplatnění nákladů (výdajů) na dosažení, zajištění a udržení zdanitelných příjmů, tj. daňově uznatelných a neuznatelných nákladů. Daňový odpis pohledávek a tvorba opravných položek, rezervy na opravy hmotného majetku).
  • Daňové odpisování majetku. (Explikace pojmů hmotný majetek, nehmotný majetek, odpisování, technické zhodnocení, oprava, modernizace, rekonstrukce majetku. Subjekt a zásady odpisování. Vstupní a zůstatková cena majetku. Doba odpisování. Způsoby a metody odpisování).
  • Spotřební a energetické (ekologické) daně. (Základní pojmový aparát – daňové území, daňový sklad, dovoz, vývoz, daňový zástupce, plátce daně, vznik daňové povinnosti, vracení daně, zdaňovací období, daňové přiznání a splatnost daně. Zásady zdaňování minerálních olejů, lihu, piva, vína a meziproduktů, tabákových výrobků). Principy zdaňování zemního plynu, pevných paliv a elektřiny v rámci ekologických daní).
  • Daň z přidané hodnoty I. (Explikace základních pojmů. Předmět daně. Mechanismus fungování daně. Místo a datum uskutečnění zdanitelného plnění. Plnění osvobozená od daně bez nároku a s nárokem na odpočet. Základ daně a sazby daně. Daň na výstupu a daň na vstupu. Odpočet daně. Krácení nároku na odpočet daně. Vlastní daňová povinnost a nadměrný odpočet).
  • Daň z přidané hodnoty II. (Daňové doklady. Daň z přidané hodnoty ve vztazích k jiným členským zemím EU (intrakomunitární plnění) a k třetím zemím. Vrácení daně. Správa daní. Řešení daňové případové studie s implementací údajů do daňového přiznání).
  • Majetkové daně I. (Charakteristika a struktura majetkových daní. Daň z nemovitostí. Zásady zdaňování pozemků a staveb. Uplatňování sazbových zvýšení a koeficientů. Správa daně z nemovitostí).
  • Majetkové daně II. (Daň silniční – poplatník a předmět daně, osvobození od daně, základ daně a sazby daně, vznik a zánik daňové povinnosti, placení daně, slevy na dani a správa daně).
  • Majetkové daně III. (Daň dědická, daň darovací a daň z převodu nemovitostí. Poplatník daně, předmět daně a základ daně, odčitatelné položky. Rozdělení osob do skupin pro účely daně dědické a darovací. Sazby daně. Správa daní).
Literature
    required literature
  • VANČUROVÁ,A.-LÁCHOVÁ,L. Daňový systém ČR 2010 aneb učebnice daňového práva. 10. vyd. Praha : VOX, 2010. 355 s. ISBN 978-80- 86324-86-9.
  • VYBÍHAL,V. Zdaňování příjmů fyzických osob 2010, praktický průvodce. 6. vyd. Praha : Grada Publishing, 2010. 224 s. ISBN 978-80-247-3426-2.
    recommended literature
  • KUBÁTOVÁ,K. Daňová teorie a politika. 5. vyd. Praha : Wolters Kluwer, 2010. 276 s. ISBN 978-80-7357-574-8.
  • VYBÍHAL,V. a kol. Mzdové účetnictví 2011, praktický průvodce. 14. vyd. Praha : Grada Publishing, 2011. 448 s. ISBN 978-80-247-3617-4.
Bookmarks
https://is.vsfs.cz/ln/tag/VŠFS:B_CDS_A!
Teaching methods (in Czech)
Přednáška doplněná cvičením (prezenční forma) a řízená konzultace (kombinovaná forma).
Assessment methods (in Czech)
Zkouška Písemná, délka trvání 60 minut. Písemný test obsahuje 6 výkladových otázek a 4 příklady. Bodové hodnocení písemného testu. Každý příklad a otázka hodnoceny maximálně 10 body. Na opravném termínu lze studenta kromě písemného testu přezkoušet i ústně.
Language of instruction
Czech
Further Comments
The course can also be completed outside the examination period.
The course is also listed under the following terms Winter 2008, Summer 2009, Winter 2009, Summer 2010, Winter 2010, Summer 2011, summer 2012, Winter 2012.
  • Enrolment Statistics (Winter 2011, recent)
  • Permalink: https://is.vsfs.cz/course/vsfs/winter2011/B_CDS_A