B_PD Podnik a daně

Vysoká škola finanční a správní
zima 2020
Rozsah
2/0/0. 6 hodin KS/semestr. 3 kr. Ukončení: z.
Vyučující
Ing. David Mareš, Ph.D., MBA (cvičící)
Garance
Ing. Yvona Legierská, Ph.D.
Katedra financí (FES, KF) – Katedry – Vysoká škola finanční a správní
Kontaktní osoba: Lenka Pokorná
Rozvrh seminárních/paralelních skupin
B_PD/pRKV: každou lichou středu 12:15–12:59 KV205, každou lichou středu 13:00–13:45 KV205, každou lichou středu 14:00–14:44 KV205, každou lichou středu 14:45–15:30 KV205, D. Mareš
B_PD/pRPH: Čt 14:00–14:44 E306, Čt 14:45–15:30 E306, D. Mareš
B_PD/vRPH: So 31. 10. 8:00–9:30 E224, 9:45–11:15 E224, 11:30–13:00 E224, D. Mareš
Předpoklady
Předpokladem pro absolvování předmětu je úspěšné složení zkoušek z předmětu B_UC_A1 (Účetnictví A1) a B_UC_A2 (Účetnictví A2).
Omezení zápisu do předmětu
Předmět je otevřen studentům libovolného oboru.
Cíle předmětu
Cílem předmětu je získat znalosti hlavních daní daňové soustavy České republiky, především daně z příjmů fyzických osob s akcentací na základy sociálního zabezpečení a veřejného zdravotního pojištění, daně z příjmů právnických osob a daně z přidané hodnoty. Ve výkladu je kladen důraz na praktické hledisko výkladu a možnosti využití znalostí v praktickém životě. Výklad je doprovázen celou řadou praktických příkladů včetně souhrnných příkladů výpočtu daňové povinnosti u vyjmenovaných daní.
Výstupy z učení
Student bude po absolvování předmětu schopen:
* porozumět metodice výpočtu daně z příjmů fyzických osob vč. vyplnění daňového přiznání,
* porozumět metodice výpočtu daně z příjmů právnických osob vycházející z účetnictví s možnostmi optimalizace daně vč. vyplnění daňového přiznání,
* pochopit princip fungování daně z přidané hodnoty vč. vyplnění kontrolního hlášení a daňového přiznání.
Osnova
  • 1. Daň z příjmů fyzických osob – poplatník daně, předmět a osvobození od daně.
  • 2. Daň z příjmů fyzických osob – příjmy ze závislé činnosti.
  • 3. Daň z příjmů fyzických osob – příjmy ze samostatné činnosti (účetnictví, daňová evidence, výdaje stanovené procentem z příjmů, daň stanovená paušální částkou).
  • 4. Daň z příjmů fyzických osob – příjmy z kapitálového majetku, příjmy z nájmu, ostatní příjmy, základ daně, základy mezinárodního zdanění.
  • 5. Daň z příjmů právnických osob – poplatník daně, předmět a osvobození od daně.
  • 6. Daň z příjmů právnických osob – transformace účetního výsledku hospodaření na základ daně, účetní a daňové odpisy majetku.
  • 7. Daň z příjmů právnických osob – pohledávky v účetnictví a dani z příjmů.
  • 8. Daň z příjmů právnických osob – daňově účinné a neúčinné náklady a výnosy.
  • 9. Daň z přidané hodnoty – obecná ustanovení, uplatňování daně, místo plnění.
  • 10. Daň z přidané hodnoty – vymezení plnění, uskutečnění plnění a vznik povinnosti daň přiznat nebo zaplatit, daňové doklady.
  • 11. Daň z přidané hodnoty – základ daně a výpočet daně, oprava základu daně a oprava výše daně, opravný daňový doklad, sazby daně a oprava sazby daně.
  • 12. Daň z přidané hodnoty – osvobození od daně bez nároku na odpočet daně, osvobození od daně s nárokem na odpočet daně, odpočet daně, vracení daně a prodej zboží za ceny bez daně, zvláštní režimy, správa daně v tuzemsku.
Literatura
    povinná literatura
  • VANČUROVÁ, Alena a Lenka LÁCHOVÁ. Daňový systém ČR 2018. 14. Praha: VOX, 2018, 404 s. ISBN 978-80-87480-63-2.
  • MARKOVÁ, Hana. Daňové zákony 2020, úplná znění, platná k 1 .1. 2020. Praha: GradaPublishing, a.s., 2020. ISBN 978-80-271-1333-0.
    doporučená literatura
  • VYBÍHAL, Václav. Mzdové účetnictví 2020 - praktický průvodce. Praha: GRADA Publishing, 2020. 472 s. ISBN 978-80-271-1032-2.
  • GALOČÍK, Svatopluk a Oto PAIKERT. DPH 2020: výklad s příklady. 16. vydání. Praha: GRADA Publishing, 2020. 432 s. ISBN 978-80-271-1031-5.
  • SOJKA, Vlastimil. Mezinárodní zdanění příjmů. 4. aktualizované a doplněné vydání. Praha: Wolters Kluwer ČR, a.s., 2017. 360 s. ISBN 978-80-7552-688-5.
Výukové metody
Přednášky v prezenční formě, řízené skupinové konzultace v kombinované formě; minimální povinná účast ve výuce v prezenční formě studia je 75 %, na řízených skupinových konzultacích v kombinované formě studia 50 %. Přednášky s využitím power-pointové prezentace.
Metody hodnocení
Předmět je zakončen zápočtovou písemnou prací. Studentům ISP nebudou zadávány další úkoly.
Navazující předměty
Další komentáře
Předmět je dovoleno ukončit i mimo zkouškové období.
Předmět je zařazen také v obdobích zima 2014, zima 2015, zima 2016, zima 2017, zima 2018, zima 2019, zima 2021, zima 2022, zima 2023, zima 2024.